| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁(yè)：答案及解析 |
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)AB:以貨物抵償債務(wù)，應(yīng)按“平均銷(xiāo)售價(jià)格”計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(2)選項(xiàng)CD:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
2.【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)AB:對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅;(2)選項(xiàng)CD:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
3.【答案】D
【解析】按13%低稅率計(jì)征增值稅的貨物有：(1)糧食、食用植物油;(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
4.【答案】D
【解析】(1)甲百貨商場(chǎng)尚未取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得就業(yè)務(wù)(4)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，排除選項(xiàng)A;(2)雖然自2013年8月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用，可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但仍然需要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)，取得普通發(fā)票的仍不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，排除選項(xiàng)BC;
(3)非正常損失(因管理不善)的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D正確。
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