根據(jù)以下資料，回答題：

　　某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元。

　　(2)購(gòu)人低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用票，其上注明價(jià)款為4萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)人辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2 萬(wàn)元。

　　(4)購(gòu)入電力28萬(wàn)元并取得專(zhuān)用發(fā)票，其中6萬(wàn)元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。

　　(5)銷(xiāo)售化妝品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元(不含稅)，銷(xiāo)售時(shí)用自己的車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬(wàn)元。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

　　(6)用自己的熱處理車(chē)間對(duì)外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開(kāi)具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1 萬(wàn)元。

　　(7)取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融債券利息收入4萬(wàn)元。

　　(8)本年取得出租房屋收入l0萬(wàn)元。

　　(9)銷(xiāo)售成本共400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出22 萬(wàn)元(不含稅金);銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元(不含利息收入)

　　(10)支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元，支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

　　58 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.89.42

　　B.88. 40

　　C.90.10

　　D.92.42

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=17

　　8. 84—89.42=89.42(萬(wàn)元)。

　　59 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為( )。

　　A.消費(fèi)稅300萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.1萬(wàn)元

　　B.消費(fèi)稅306.6萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元

　　C.消費(fèi)稅307.722萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.3萬(wàn)元

　　D.消費(fèi)稅206萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅0.7萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬(wàn)元)。應(yīng)納服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)。

　　60 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加分別為( )萬(wàn)元。

　　A.942：5.3652

　　B.942;7.1536

　　C.12.5188：5.3652

　　D.12.5188：7.1536

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　應(yīng)納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬(wàn)元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=178. 84×3%=5.3652(萬(wàn)元)。

　　61 該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.47.149

　　B.69.504

　　C.72.964

　　D.70.754

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應(yīng)稅收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬(wàn)元);消費(fèi)稅=306.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅=0.5萬(wàn)元可以扣除。增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元不得扣除;支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元可以扣除。應(yīng)納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬(wàn)元);應(yīng)納企業(yè)所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬(wàn)元)

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