9.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

　　C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當天

　　D.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

　　[答案]C

　　[解析]納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　10.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(　　)。

　　A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈給其他單位

　　C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以消費稅應稅產(chǎn)品對外銷售的

　　D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應稅產(chǎn)品以高稅率應稅產(chǎn)品對外銷售的

　　[答案]A

　　[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

　　11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅

　　B.納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應征收營業(yè)稅

　　C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅

　　D.金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅

　　[答案]A

　　[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，正確的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地

　　B.不動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地

　　C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　D.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　[答案]A

　　[解析]選項B，不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　　)。

　　A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

　　B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

　　B.勞務報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地

　　C.財產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地

　　D.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

　　[答案]C

　　[解析]財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　15.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于“勞務報酬”所得項目的是(　　)。

　　A.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入

　　B.演員走穴演出取得的報酬

　　C.個人兼職取得的收入

　　D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵

　　[答案]D

　　[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關于甲、乙企業(yè)應納契稅的說法正確的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)應繳納契稅12萬元

　　B.甲企業(yè)應繳納契稅4萬元

　　C.乙企業(yè)應繳納契稅8萬元

　　D.乙企業(yè)應繳納契稅4萬元

　　[答案]B

　　[解析]土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。

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