二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定。選項B、C，屬于按照應納稅所得額的30%限額扣除的項目。

　　【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核提供勞務收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

　　【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。

　　【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用;選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關規(guī)定。只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。

　　【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在每次取得所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。

　　【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核特許權使用費所得的相關規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核稅務機關的權利。根據(jù)規(guī)定，稅務檢查權，是稅務機關查處稅收違法行為的職權，包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等。賬簿和憑證管理屬于稅務管理權。

　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核抵稅財物的拍賣與變賣。

　　【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核稅務登記證的使用。選項AC屬于必須提供稅務登記證件的情形;選項BD屬于應當出示稅務登記證件的情形。

　　【該題針對“稅務登記證件及使用”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核稅務登記證件的主要內(nèi)容。

　　【該題針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核稅務檢查的法律責任。

　　【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。

　　【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務管理權、稅款征收權、行政處罰權、法規(guī)起草擬定權均屬于稅務機關的權利。

　　【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】

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