| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
根據(jù)下述資料，分析回答題。
某縣城商業(yè)銀行2013年第三季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，支付給委托方交通部門(mén)的價(jià)款為180萬(wàn)元;
(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;
(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券的買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;
(4)某單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)抵頂借款利息。
58該銀行有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.13.8
C.1 5
D.1 6.2
參考答案：C
參考解析:
有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)
59 該銀行第三季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.22.35
B.21.35
C.21.1
D.21
參考答案：A
參考解析:
(1)代收交通違章罰款應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200-180)× 5%=1(萬(wàn)元)
(2)貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元)
(3)有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)
(4)取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖�，�?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25× 5%=1.25(萬(wàn)元)。
該銀行第三季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)
60 該銀行第三季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。
A.2.34
B.1.79
C.1.48
D.1.12
參考答案：B
參考解析:
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=22.35×(5%+3%)=1.79(萬(wàn)元)
61 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，不正確的是( )。
A.銀行按代收的罰款金額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不繳納營(yíng)業(yè)稅
參考答案：A,B,D
參考解析:
選項(xiàng)A：銀行代收的違章罰款，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項(xiàng)D：?jiǎn)挝灰詢r(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)抵頂借款利息。銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。
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