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54要求：根據(jù)下述資料，回答下列54-57題。
本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)外購原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元(不含稅)，運(yùn)輸單位開具增值稅專用發(fā)票。
(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗(yàn)收入庫。
(3)銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，同時(shí)向購貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元(含增值稅)。其他相關(guān)資料：該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，消費(fèi)稅稅率為10%。
該公司12月份的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )萬元。
A.287.4
B.357
C.358.7
D.408
參考答案: C
答案解析:
增值稅銷項(xiàng)稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)
55 該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )萬元。
A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9
參考答案: C
答案解析:
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30+10× 11%+2.2=33.3(萬元)
56 該公司12月份應(yīng)納增值稅稅額是( )萬元。
A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7
參考答案: C
答案解析:
應(yīng)納增值稅=358.7-33.3=325.4(萬元)
57 該公司12月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是( )萬元。
A.211
B.210
C.201
D.358.7
參考答案: A
答案解析:
該公司應(yīng)納消費(fèi)稅=(2457+11.7)÷(1+17%)×10%=211(萬元)
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