二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于免稅收入。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過規(guī)定限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費(fèi)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額;選項D：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項C：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;選項D：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項C：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;選項D：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】登記注冊地在境外的居民企業(yè)，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)是住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征收個人所得稅;選項C：外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項C：屬于勞務(wù)報酬所得。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，暫不征收個人所得稅;選項C：個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價款，原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，收入不超過4000元的，計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除800元的費(fèi)用;收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用。

　　18.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項B：個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不適用以每月收入額減除費(fèi)用4800元的標(biāo)準(zhǔn)。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于減稅項目。

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