四、計(jì)算題

　　1. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2008年10月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)向某材料廠購(gòu)進(jìn)加工用材料30噸，防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。

　　(2)將購(gòu)進(jìn)的材料30噸運(yùn)往加工廠加工成A類化妝品，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅已經(jīng)由受托方代收代繳。

　　(3)銷售自產(chǎn)B類化妝品200箱給特許經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元。

　　(4)將新開(kāi)發(fā)的C類化妝品10箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品生產(chǎn)成本60萬(wàn)元，沒(méi)有同類貨物的銷售額。

　　已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，增值稅稅率17%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　(2)委托加工環(huán)節(jié)受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

　　(3)計(jì)算該廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　2. 甲建筑工程公司2008年經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2008年8月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過(guò)節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等180萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。

　　(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的裝飾裝修工程款。

　　(3)采用清包工形式為某酒店提供的裝飾勞務(wù)，向酒店計(jì)稅收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料和申報(bào)價(jià)款2600萬(wàn)元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算甲公司承建住宅工程的營(yíng)業(yè)額;

　　(2)計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額;

　　(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營(yíng)業(yè)稅稅額;

　　(4)計(jì)算甲公司清包工裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　3. 某國(guó)有制藥企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額 1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2008年其他有關(guān)情況如下：

　　(1)管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元;

　　(2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用300萬(wàn)元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款50萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用(不考慮折舊因素);

　　(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，被工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)