11

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核增值稅視同銷售的范圍。將外購貨物無償贈送他人，屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅;將外購貨物用于基建工程屬于不可以抵扣進項稅的情形。

　　12

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核不得抵扣的進項稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額;納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。

　　14

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括：進口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

　　15

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。應繳納的營業(yè)稅=(12+24+4+36)×20%=15.2(萬元)。

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核增值稅應納稅額的計算。該企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。

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　　[答案] D

　　[解析] 本題考核進口貨物的完稅價格。加工貿(mào)易進口料件需征稅或內(nèi)銷補稅的，按照一般進口貨物完稅價格規(guī)定，審定完稅價格。

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　　[答案] C

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入�！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入;

　　(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(3)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(4)符合條件的非營利組織的收入。