2010年會計職稱《中級財務管理》同步習題(2)

　　五、綜合題

　　1.A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預計資料如下：

　　(1)6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。

　　(2)產(chǎn)品售價117元/件，4月份銷售10000件，5月份銷售12000件，6月預計銷售15000件，7月預計銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬。

　　(3)材料采購單價為2.34元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購貨款當月支付70%，下月支付30%。編制預算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨為1200件，應付賬款余額為30000元。5月底的材料庫存量為2000千克，預計6月末的材料庫存量為1500千克。

　　(4)6月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資280000元，其中有60000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費用45000元、制造費用12000元，需要支付銷售費用64000元。

　　(5)支付流轉稅120000元。

　　(6)預計6月份將購置設備一臺，支出650000元，須當月付款。

　　(7)預交所得稅20000元。

　　(8)現(xiàn)金不足時可以從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于500000元。

　　要求：

　　(1)預計6月份的生產(chǎn)量;

　　(2)預計6月份材料需用量和材料采購量;

　　(3)預計6月份的采購金額;

　　(4)預計6月份的采購現(xiàn)金支出;

　　(5)預計6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入;

　　(6)編制6月份的現(xiàn)金預算，填寫下表：

　　6月份現(xiàn)金預算　　單位：元