三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押乙公司的稅務(wù)登記證，乙公司對(duì)此不服，可以直接向法院起訴，也可以自知道該具體行政行為之日起60天內(nèi)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（   ）

2、下崗職工張某以個(gè)人積蓄投資興辦小型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，請(qǐng)朋友李某代為管理，并規(guī)定李某對(duì)外代表本企業(yè)簽訂合同的標(biāo)的不得超過(guò)3萬(wàn)元，否則合同無(wú)效。張某對(duì)李某的這一規(guī)定，適用于李某簽訂的任何一份合同和任何一方合同當(dāng)事人。（   ）

3、甲、乙、丙三位合伙人約定合伙企業(yè)的債務(wù)平均分?jǐn)�，該企業(yè)清算時(shí)，用企業(yè)全部資產(chǎn)抵償債務(wù)后，尚欠A債權(quán)人貨款6萬(wàn)元，A要求甲以個(gè)人名下的其他財(cái)產(chǎn)償還，甲可以只還給A債權(quán)人2萬(wàn)元。（   ）

4、張某投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算，企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，則應(yīng)該由張某的存款、股票等繼續(xù)清償。（   ）

5、公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司在彌補(bǔ)虧損前，不交所得稅。（   ）

6、丙公司總股本為人民幣5億元，則其中向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到0.75億元時(shí)，才符合股票上市的條件。（   ）

7、加拿大商人與中方A公司2003年8月20日簽訂合同，擬收購(gòu)A公司下屬的B公司部分財(cái)產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)美元），將B公司變?yōu)橹型夂腺Y經(jīng)營(yíng)企業(yè)。9月28日取得合營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則外方投資者應(yīng)于2005年3月28日之前支付全部買(mǎi)價(jià)。（   ）

8、外資企業(yè)的外方投資人，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以用中國(guó)境內(nèi)興辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)出資。（    ）

9、甲公司于2004年9月12日被法院依法宣告破產(chǎn)，在宣告破產(chǎn)前乙公司欠甲公司貨款150萬(wàn)元尚未歸還，甲公司被宣告被產(chǎn)后，因繼續(xù)履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，甲公司對(duì)乙公司形成債務(wù)300萬(wàn)元。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，甲、乙兩公司互欠的150萬(wàn)元債權(quán)債務(wù)可以相互抵銷(xiāo)。（   ）

10、乙公司于2003年8月為丙公司的債務(wù)提供擔(dān)保，在保證期間乙公司被宣告破產(chǎn)，該保證責(zé)任不因乙公司破產(chǎn)而免除。（   ）

11、他人租賃上市公司的資產(chǎn)，且該事項(xiàng)為上市公司帶來(lái)的利潤(rùn)達(dá)到上市公司當(dāng)年利潤(rùn)總額10%以上的，上市公司應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容。（   ）

12、乙公司開(kāi)出面值400萬(wàn)元的支票向甲公司付款時(shí)，簽發(fā)的支票屬于空頭支票，按規(guī)定甲公司可以要求乙公司支付15萬(wàn)元的賠償金。（   ）

13、甲股東采用要約收購(gòu)方式收購(gòu)丙上市公司的股份，按規(guī)定公告其收購(gòu)要約，則收購(gòu)要約的期限不少于45天，不超過(guò)90日。（    ）

14、中原服裝廠與南方制造公司簽訂合同，要求服裝廠為制造公司生產(chǎn)1000套工作服，并于2004年12月20日交貨；制造公司于2004年12月26日付款。到12月26日服裝廠仍未交貨，則南方制造公司也可以拒絕付款。（   ）

15、甲、乙兩公司擬簽訂甲商品為購(gòu)銷(xiāo)合同，在簽訂過(guò)程中，甲公司故意隱瞞了提供的甲商品是贗品的關(guān)鍵事實(shí)，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬(wàn)元，導(dǎo)致合同無(wú)法訂立，根據(jù)合同法規(guī)定，甲公司應(yīng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任，賠償由此給乙公司造成的損失。（   ）

16、甲公司欠乙公司的設(shè)備租金一直未償還，乙公司向法院提起訴訟。甲公司不執(zhí)行判決結(jié)果（拒付）；法院查封了甲公司的部分財(cái)產(chǎn)。此時(shí)甲公司被宣告破產(chǎn)，乙公司可以就查封的物資優(yōu)先受償。（   ）

17、丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為產(chǎn)品完工入庫(kù)的當(dāng)天。（   ）

18、丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈(zèng)品送給客戶(hù)，成本80萬(wàn)元，核定的成本利潤(rùn)率10％，消費(fèi)稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅14.96萬(wàn)元。（   ）

19、甲企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，部分對(duì)外銷(xiāo)售，部分響應(yīng)政府號(hào)召捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)。甲企業(yè)用于社會(huì)公益性捐贈(zèng)的產(chǎn)品，不交增值稅和消費(fèi)稅，也不交所得稅。（   ）

20、企業(yè)收到聯(lián)營(yíng)方分來(lái)的稅后利潤(rùn)85萬(wàn)元，對(duì)方適用15％的所得稅稅率。則分來(lái)的利潤(rùn)應(yīng)交18萬(wàn)元的所得稅。（   ）

21、某大學(xué)李教授用10年時(shí)間完成一本專(zhuān)著出版，獲報(bào)酬收入15000元，則應(yīng)交個(gè)人所得稅2100元。（   ）

22、精誠(chéng)公司與甲公司簽訂一份租賃合同，將價(jià)值1000萬(wàn)元的設(shè)備出租，年租金200萬(wàn)元；同時(shí)與銀行簽訂借款合同，借款4000萬(wàn)元。則甲公司按規(guī)定應(yīng)交印花稅0.4萬(wàn)元。（   ）

23、甲公司開(kāi)發(fā)的房屋出售完畢，收入總額9800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)扣除項(xiàng)目金額7000萬(wàn)元。則該項(xiàng)收入應(yīng)交土地增值稅840萬(wàn)元。（   ）

24、對(duì)納稅義務(wù)人偷稅、騙稅而導(dǎo)致少交稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未交或少交的稅款和滯納金，追征期為3年，有特殊情況的，可以延長(zhǎng)到5年。（   ）

25、甲、乙、丙三位合伙人共同出資設(shè)立合伙企業(yè)，該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，乙死亡；乙的兒子要求繼承財(cái)產(chǎn)，甲、乙兩位合伙人尚未表態(tài)。乙死亡屬于退伙，乙的兒子屬于入伙。 （  ）

四、簡(jiǎn)答題

1、某省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)省會(huì)所在地的市稅務(wù)局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：

（1）甲公司于2002年4月20日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，責(zé)令甲公司于6月20日之前辦理稅務(wù)登記。甲公司認(rèn)為自己尚未開(kāi)業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)甲公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。無(wú)奈，甲公司于6月23日補(bǔ)充完成稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件（認(rèn)定為一般納稅人）。

（2）由于公司一直未經(jīng)營(yíng)，經(jīng)董事長(zhǎng)同意，將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以0.7萬(wàn)元的罰款。

（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營(yíng)，對(duì)個(gè)人消費(fèi)者出售產(chǎn)品，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）2003年3月15日，甲公司準(zhǔn)備內(nèi)部裝修，申請(qǐng)停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報(bào)，甲公司認(rèn)為經(jīng)營(yíng)期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。

（5）2004年12月5日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司再次檢查時(shí)，重點(diǎn)進(jìn)行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開(kāi)出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷(xiāo)毀，同時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個(gè)人賬戶(hù)上，有逃避納稅義務(wù)的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務(wù)副局長(zhǎng)批準(zhǔn)（局長(zhǎng)在外地開(kāi)會(huì)），書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)存款。

同時(shí)還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止?fàn)I業(yè)，但銷(xiāo)售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其補(bǔ)交稅款，該公司董事長(zhǎng)以武力阻止，情節(jié)嚴(yán)重。有人認(rèn)為構(gòu)成偷稅罪，有人認(rèn)為構(gòu)成抗稅罪。

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問(wèn)題：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門(mén)吊銷(xiāo)甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請(qǐng)稅務(wù)登記應(yīng)提供哪些資料?
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司處以0.7萬(wàn)元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專(zhuān)用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應(yīng)辦理2002年的所得稅納稅申報(bào)？
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款是否正確？甲公司董事長(zhǎng)的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？

2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)合營(yíng)企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：

（1）合營(yíng)各方投資總額900萬(wàn)美元，成立合資企業(yè)的注冊(cè)資本為400萬(wàn)美元。公司注冊(cè)資本中，外方投入60萬(wàn)美元。
（2）合營(yíng)中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，不設(shè)股東會(huì)，董事每屆任期四年。

以上協(xié)議未能通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)的審批，并要求予以改正，改正后方能設(shè)立合營(yíng)企業(yè)。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問(wèn)題：

① 外方合營(yíng)者未經(jīng)中方合營(yíng)者同意，決定將自己持有合營(yíng)企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認(rèn)為合營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)總會(huì)計(jì)師，但外方投資者不同意。
③ 該公司共有7名董事，經(jīng)董事長(zhǎng)和A董事提議，召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)，出席會(huì)議的董事共4人（含董事長(zhǎng)）。會(huì)上一致同意修改合營(yíng)企業(yè)的章程，并由出席會(huì)議的董事及列席會(huì)議的監(jiān)事會(huì)主席簽字。中方股東認(rèn)為此次董事會(huì)會(huì)議無(wú)效。

（4）外方投資者提出將合營(yíng)企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬(wàn)美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿(mǎn)后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬(wàn)元的殘值補(bǔ)償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問(wèn)題：
（1）合營(yíng)企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說(shuō)明合營(yíng)企業(yè)的爭(zhēng)議應(yīng)如何解決？我國(guó)法律對(duì)這些爭(zhēng)議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的條件是否合法？

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