11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

　　A.合同簽訂的當(dāng)天

　　B.合同確定的付款日期當(dāng)天

　　C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(P107)

　　12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

　　A.120×3%=3.6

　　B.(120+8) ×3%=3.84

　　C.(120+8+5) ×3%=3.99

　　D.(120+8+5-46-28) ×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅);在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。(P89)

　　13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。(P126)

　　14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。(P126)

　　15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。

　　A.0

　　B.1 600

　　C.1 800

　　D.2 400

　　【答案】D

　　【解析】鄭某應(yīng)納稅額=12000*20%=2400(直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除)(P137)。

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