查看匯總：會計職稱《中級財務管理》歷年真題精選匯總

　　第7章　稅務管理

　　歷年考題解析

　　一、單項選擇題

　　1.(2011年)已知當前的國債利率為3%，某公司適用的所得稅稅率為25%。出于追求最大稅后收益的考慮，該公司決定購買一種金融債券。該金融債券的利率至少應為(　　)。

　　A.2.65%

　　B.3%

　　C.3.75%

　　D.4%

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅。因此企業(yè)購買的金融債券收益要想大于國債的收益，其利率至少為3%/(1-25%)=4%。

　　2.(2010年)“公司實施稅務管理要求所能增加的收益超過稅務管理成本”體現(xiàn)的原則是(　　)。

　　A.稅務風險最小化原則

　　B.依法納稅原則

　　C.稅務支出最小化原則

　　D.成本效益原則

　　【答案】D

　　【解析】稅務管理的目的是取得效益。成本效益原則要求企業(yè)進行稅務管理時要著眼于整體稅負的減輕，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，力爭使通過稅務管理實現(xiàn)的收益增加超過稅務管理的成本。

　　二、多項選擇題

　　1.(2011年)下列各項中，屬于企業(yè)稅務管理應當遵循的原則有(　　)。

　　A.合法性原則

　　B.事先籌劃原則

　　C.成本效益原則

　　D.服從財務管理總體目標原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業(yè)稅務管理應當遵循以下原則：合法性原則、事先籌劃原則、成本效益原則、服從財務管理總體目標原則。

　　2.(2010年)下列各項中，屬于企業(yè)稅務管理內(nèi)容的有(　　)。

　　A.稅務信息管理

　　B.稅務計劃管理

　　C.稅務風險管理

　　D.稅務征收管理

　　【答案】ABC

　　【解析】從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務的聯(lián)系來看，企業(yè)稅務管理的內(nèi)容大致可劃分為稅務信息管理;稅務計劃管理;涉稅業(yè)務的稅務管理;納稅實務管理;稅務行政管理。另外，企業(yè)還應加強稅務風險管理。

　　三、判斷題

　　1.(2011年)企業(yè)可以通過將部分產(chǎn)品成本計入研究開發(fā)費用的方式進行稅收籌劃，以降低稅負。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)開展稅務管理必須遵守國家的各項法律、法規(guī)以及規(guī)章制度。把部分產(chǎn)品成本計入研究開發(fā)費用，違反了會計準則中關于成本歸集的相關規(guī)定。

　　2.(2010年)企業(yè)稅務風險管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對策和措施，應由財務部做出決策并負責督導。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)稅務風險管理是防止和避免企業(yè)偷稅和漏稅行為所采取的管理對策和措施，企業(yè)稅務風險管理由董事會負責督導并參與決策。