二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項BC為增值稅的應(yīng)稅項目。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：

　�、俨扇≠d銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。

　　(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;

　　(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

　　(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

　　(9)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;

　　(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品;

　　(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。

　　【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　電動汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

　　【該題針對“消費稅稅目”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　下列項目免征增值稅：

　　(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

　　(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。

　　(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

　　【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　將外購貨物用于個人消費，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;

　　(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

　　(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

　　(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點進(jìn)行考核】

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