5.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。企業(yè)代扣代繳的職工個人所得稅，也在本項目反映。

　　本項目不包括支付給離退休人員的各項費用及支付給在建工程人員的工資及其他費用。企業(yè)支付給離退休人員的各項費用(包括支付的統(tǒng)籌退休金以及末參加統(tǒng)籌的退休人員的費用)，在“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目反映;支付給在建工程人員的工資及其他費用，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“應付職工薪酬”、 “庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。

　　6.“支付的各項稅費”項目

　　該項目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括企業(yè)本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和本期預交的稅費，包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等，但不包括計入固定資產(chǎn)價值、實際支付的耕地占用稅，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費返還”項目反映。

　　注意：支付的各項稅費僅指經(jīng)營活動產(chǎn)生的稅費，不是整個企業(yè)的稅費。

　　7.“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目 .

　　該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如經(jīng)營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務招待費、保險費等。

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“收回投資收到的現(xiàn)金”項目

　　該項且反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務工具和合營中的權(quán)益等投資收到的現(xiàn)金。收回債務工具實現(xiàn)的投資收益、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項目內(nèi)。

　　2.“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務工具和合營中的權(quán)益投資分回的現(xiàn)金股利和利息等，不包括股票股利。

　　注意：現(xiàn)金等價物屬于現(xiàn)金，不屬于投資活動。

　　3.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)出售、報廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金(包括因資產(chǎn)毀損收到的保險賠償款)，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額。如所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應在“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映。

　　4.“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　5.“收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除了上述各項目以外，所收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入。比如，企業(yè)收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息。

　　6.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)實際支付的現(xiàn)金，以及用現(xiàn)金支付的應由在建工程和無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。

　　不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。企業(yè)支付的借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

　　7.“投資支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務工具和合營中的權(quán)益投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用，但取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除外。

　　注意：本項目就是對外投資(子公司單列)。

　　8.“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　9.“支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項以外所支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出，如企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利，購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領取的債券利息等。

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