| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 外幣交易的會(huì)計(jì)處理 |
| 第 7 頁(yè)：第二節(jié) 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算 |
表16-3 所有者權(quán)益變動(dòng)表(簡(jiǎn)表)
編制單位：乙公司 20×8年度 單位：萬(wàn)元
| 項(xiàng)目 | 實(shí)收資本 | 盈余公積 | 未分配利潤(rùn) | 外幣報(bào)表折算差額 | 所有者 權(quán)益合計(jì) | |||||
| 英鎊 | 折算 匯率 | 人民幣 | 英鎊 | 折算 匯率 | 人民幣 | 英鎊 | 人民幣 | 人民幣 | ||
| 一、本年年初余額 | 600 | 14.27 | 8562 | 60 | 900 | 140 | 2100 | 11562 | ||
| 二、本年增減變動(dòng) 金額 | ||||||||||
| (一)凈利潤(rùn) | 350 | 4504.5 | 4504.5 | |||||||
| (二)直接計(jì)入所 有者權(quán)益的利得 和損失 | -4704.5 | |||||||||
| 其中：外幣報(bào)表折 算差額 | -4704.5 | -4704.5 | ||||||||
| (三)利潤(rùn)分配 | ||||||||||
| 提取盈余公積 | 70 | 12.87 | 900.9 | -70 | -900.9 | 0 | ||||
| 三、本年年末余額 | 600 | 14.27 | 8562 | 130 | 1800.9 | 420 | 5703.6 | -4704.5 | 11 362 | |
當(dāng)期計(jì)提的盈余公積采用當(dāng)期平均匯率折算，期初盈余公積為以前年度計(jì)提的盈余公積按相應(yīng)年度平均匯率折算后金額的累計(jì)，期初未分配利潤(rùn)記賬本位幣金額為以前年度未分配利潤(rùn)記賬本位幣金額的累計(jì)。
表16-4 資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)
20 ×8年12月31日 單位：萬(wàn)元
|
資 產(chǎn) |
期末數(shù) (英鎊) |
折算 匯率 |
折算為人 民幣金額 |
負(fù)債和所 有者權(quán)益 |
期末數(shù) (英鎊) |
折算 匯率 |
折算為人 民幣金額 |
|
流動(dòng)資產(chǎn)： |
流動(dòng)負(fù)債： |
||||||
|
貨幣資金 |
230 |
9.88 |
2 272.4 |
短期借款 |
50 |
9.88 |
494 |
|
應(yīng)收賬款 |
230 |
9.88 |
2 272.4 |
應(yīng)付賬款 |
340 |
9.88 |
3 359.2 |
|
存貨 |
280 |
9.88 |
2 766.4 |
其他流動(dòng)負(fù)債 |
130 |
9.88 |
1 284.4 |
|
其他流動(dòng)資產(chǎn) |
240 |
9.88 |
2 371.2 |
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) |
520 |
- |
5 137.6 |
|
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
980 |
- |
9 682.4 |
非流動(dòng)負(fù)債： |
|||
|
非流動(dòng)資產(chǎn)： |
長(zhǎng)期借款 |
170 |
9.88 |
1 679.6 | |||
|
長(zhǎng)期應(yīng)收款 |
140 |
9.88 |
1 383.2 |
應(yīng)付債券 |
100 |
9.88 |
988 |
|
固定資產(chǎn) |
660 |
9.88 |
6 520.8 |
其他非流動(dòng)負(fù)債 |
90 |
9.88 |
889.2 |
|
在建工程 |
90 |
9.88 |
889.2 |
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
360 |
- |
3 556.8 |
|
無(wú)形資產(chǎn) |
120 |
9.88 |
1 185.6 |
負(fù)債合計(jì) |
880 |
8 694.4 | |
|
其他非流動(dòng)資產(chǎn) |
40 |
9.88 |
395.2 |
所有者權(quán)益： |
|||
|
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) |
1 050 |
- |
10 374 |
實(shí)收資本 |
600 |
14.27 |
8 562 |
|
盈余公積 |
130 |
1 800.9 | |||||
|
未分配利潤(rùn) |
420 |
5 703.6 | |||||
|
外幣報(bào)表折算差額 |
-4 704.5 | ||||||
|
所有者權(quán)益合計(jì) |
1 150 |
11 362 | |||||
|
資產(chǎn)合計(jì) |
2 030 |
20 056.4 |
負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) |
2 030 |
20 056.4 |
外幣報(bào)表折算差額為以記賬本位幣反映的凈資產(chǎn)減去以記賬本位幣反映的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積及未分配利潤(rùn)后的余額。
企業(yè)選定的記賬本位幣不是人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表折算原則將其財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表。
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