19固定資產(chǎn)盤盈

　　1.盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整

　　2.確定應交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交所得稅

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積-法定盈余公積

　　利潤分配-未分配利潤

　　20固定資產(chǎn)盤虧

　　1.盤虧固定資產(chǎn) 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)

　　累計折舊

　　2.報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷 借：營業(yè)外支出-盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　21無形資產(chǎn)取得 銀行存款

　　研發(fā)支出-費用化支出 管理費用

　　研發(fā)支出-資本化支出 無形資產(chǎn)

　　22無形資產(chǎn)攤消

　　借：管理費用(其他業(yè)務成本) 貸：累計攤銷

　　23無形資產(chǎn)處置

　　借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計入

　　累計攤銷 應交稅費-應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入

　　無形資產(chǎn)減值準備 或 營業(yè)外支出

　　24短期借款 取得

　　借：銀行存款 貸：短期借款

　　計息 借：財務費用 貸：應付利息

　　償還 借：短期借款 貸：銀行存款

　　25預收帳款

　　收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款

　　發(fā)貨 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)