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　　【多選題】

　　甲公司行政管理部門張某，2018年1月份工資為10000元;公司負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)500元;扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅495元;公司負(fù)擔(dān)職工福利費(fèi)1400元。下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)借記管理費(fèi)用12400元

　　B.應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1500元

　　C.實(shí)發(fā)工資9005元

　　D.實(shí)發(fā)工資10000元

　　【答案】A,C

　　【解析】

　　相關(guān)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　 　　　　　　　　12400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 10000

　　——職工福利費(fèi)　　　　　　　1400

　　——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)部分)

　　1000

　　實(shí)發(fā)工資=10000-500-495=9005(元)。

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 10000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　9005

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　 　　　　　495

　　其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分) 500

　　【多選題】

　　企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.耕地占用稅

　　C.所得稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　印花稅和耕地占用稅不直接和稅務(wù)機(jī)關(guān)形成結(jié)算關(guān)系，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　【判斷題】

　　企業(yè)接受投資者作價(jià)投入的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定固定資產(chǎn)價(jià)值。(　　)

　　【答案】 錯(cuò)

　　【解析】

　　企業(yè)接受投資者作價(jià)投入的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定固定資產(chǎn)價(jià)值(但投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外)。

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