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　　【單選題】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列選項中，對超過年度利潤總額12%的部分處理正確的是(　　)。

　　A.不得扣除

　　B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后兩年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　D.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【答案】C

　　【解析】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

　　D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

　　【多選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補貼

　　B.福利費、撫恤金、救濟金

　　C.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入

　　D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　選項A：除離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金以外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目的規(guī)定繳納個人所得稅。

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