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　　【單選題】

　　某食品廠是增值稅一般納稅人，2017年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工月餅，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)20萬(wàn)元;該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是(　　)。

　　A.20×11%

　　B.20×11%×(1-1%)

　　C.20×13%

　　D.20×13%×(1-1%)

　　【答案】C

　　【解析】

　　(1)1%的途中合理?yè)p耗，不屬于非正常損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。(2)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度(13%)不變;選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　【單選題】

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類小汽車的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳

　　B.將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)

　　C.將自產(chǎn)小汽車用于管理部門

　　D.將自產(chǎn)小汽車用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　【答案】B

　　【多選題】

　　根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

　　B.丁百貨公司零售鉆石胸針

　　C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

　　D.乙超市零售啤酒

　　【答案】A,B,C

　　【解析】

　　(1)是否屬于應(yīng)稅消費(fèi)品?選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。(2)是否屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)?在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有“金銀鉑鉆”、超豪華小汽車，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;除“金銀鉑鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)均屬于納稅環(huán)節(jié)，選項(xiàng)AC正確。

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