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　　1[單選題] 某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15 日”，其規(guī)范寫法是()。

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　參考答案：B

　　參考解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　2[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有()。

　　A.支票

　　B.銀行承兌匯票

　　C.銀行本票

　　D.銀行匯票

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用的票據(jù)。而商業(yè)匯票的出票人，是“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織”，不能是“個人”。商業(yè)匯票包括“商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票”。所以答案是ACD。

　　3[單選題] 某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應退的消費稅是()萬元。

　　A.3.6

　　B.5.12

　　C.4.87

　　D.5.07

　　參考答案：B

　　參考解析：應退消費稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%+1.2÷(1+11%)×5%=5.12(萬元)。

　　4[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法中，正確的是()。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，持續(xù)時間超過12個月，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或提供勞務(wù)

　　參考答案：A,B,C,D

　　5[判斷題] 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核基本存款賬戶。基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過本賬戶辦理。

　　6[判斷題] 專用發(fā)票實行最低開票限額管理。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開票限額。專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。

　　7[單選題] 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是()。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經(jīng)核定的準備金支出

　　D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅前禁止扣除項目。不得扣除的支出項目，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

　　8[單選題] 甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元(不含增值稅)，乙換入的房屋價格為600萬元(不含增值稅)，乙支付了差價，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列各項中，關(guān)于契稅處理正確的是()。

　　A.甲繳納14.7萬元

　　B.甲繳納3.3萬元

　　C.乙繳納18萬元

　　D.乙繳納3.3萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方(支付補價的一方)按價差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。

　　9[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于競業(yè)限制的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

　　A.勞動者違反競業(yè)限制約定，應當按照約定向用人單位支付違約金

　　B.競業(yè)限制期限最長不得超過2年

　　C.約定競業(yè)限制的，在勞動關(guān)系解除或終止后，用人單位可以不給予相應的經(jīng)濟補償

　　D.競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，用人單位與勞動者約定競業(yè)限制的，在勞動關(guān)系解除或終止后，用人單位必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2016年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

　　(2)購進辦公室裝修用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，另收取保價費2220元。

　　(4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元。

　　(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

　　B.116600×6%=6996(元)

　　C.(116600+21200)×6%=8268(元)

　　D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：銷售額是指納稅人提供應稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(116500+21200)元。增值稅實行價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應不含增值稅稅款，即為(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企業(yè)當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

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