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　　1[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票相對記載事項(xiàng)的有()。

　　A.付款日期

　　B.付款地

　　C.出票地

　　D.出票人簽章

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：出票人簽章為簽發(fā)匯票必須記載事項(xiàng)，否則匯票無效。

　　2[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。

　　3[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

　　A.勞動分紅

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.誤餐補(bǔ)助

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅按工資薪金所得課稅。獨(dú)生子女補(bǔ)助、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資薪金所得，不征收個人所得稅。

　　4[判斷題] 票據(jù)的取得，正常情況下必須給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價(jià)。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。根據(jù)規(guī)定：“除例外情形，票據(jù)的取得，必須給付對價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價(jià)”。

　　5[判斷題] 農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎，屬于消費(fèi)稅的征收范圍。()

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：本題考核消費(fèi)稅稅目。農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎不征收消費(fèi)稅。

　　6[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用稅前扣除的是()。

　　A.自創(chuàng)商譽(yù)

　　B.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出

　　C.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

　　D.與經(jīng)營活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核無形資產(chǎn)的攤銷。下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算推銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

　　7[單選題] 企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為()。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.70%

　　D.90%

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答8-8題

　　甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)國際運(yùn)輸服務(wù)，2017年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅票款收入9990萬元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)520.5萬元。

　　(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。

　　(3)出租飛機(jī)廣告位取得含增值稅收入315萬元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68萬元。

　　已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的有()。查看材料A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元

　　B.代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元

　　C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)520.5萬元

　　D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題

　　北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營改增試點(diǎn)一般納稅人。2017年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)10日，傳媒公司為某電視劇提供制作服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)200萬元。

　　(2)同日，公司購入10張辦公桌，用于公司辦公，支付不含稅價(jià)款8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。

　　(3)15日，公司購入一臺小汽車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付不含稅價(jià)款15萬元。

　　(4)20日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取不含稅價(jià)款70萬元。

　　(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，該有限責(zé)任公司可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的情形是()。

　　A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元

　　B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過80萬元

　　C.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元

　　D.年應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元，但符合一般納稅人認(rèn)定的資格條件

　　參考答案：C,D

　　參考解析：試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為增值稅一般納稅人。另外，提出申請并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;(2)能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題

　　2017年某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該市一汽車銷售公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

　　(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。

　　(2)將2015年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款l0萬元。

　　根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

　　(3)汽車公司一直逃避繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，但在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)該公司有轉(zhuǎn)移應(yīng)稅收入的跡象，遂責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。

　　汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款手段的是()。

　　A.擅自銷毀賬簿

　　B.在賬簿上多列支出，少列收入

　　C.偽造虛假的記賬憑證

　　D.隱匿會計(jì)賬簿

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：本題考核偷稅的行為。

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