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1[單選題] 一張商業(yè)承兌匯票金額為20萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為( )元。
A.10000
B.7500
C.1050
D.750
參考答案：A
參考解析：商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對(duì)其處以5%，但不低于1000元的罰款。所以對(duì)付款人應(yīng)處的罰款金額=200000×5%=10000(元)。
2[多選題] 引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有( )。
A.訂立合同
B.發(fā)生海嘯
C.銷售貨物
D.簽發(fā)支票
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：屬于法律事件(絕對(duì)事件)。
3[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟
B.當(dāng)事人一方提出要求
C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效中止事由。
4[判斷題] 職工參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：工傷保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
5[單選題] 甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案：C
參考解析：在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。
材料題根據(jù)下面資料，回答6-9題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品。2016年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款300萬元，另收取品牌使用費(fèi)11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。
已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
6[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.300 × 15%=45(萬元)
B.(300+11.7)×15%=46.76(萬元)
C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(萬元)
D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司銷售高檔面膜同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。
7[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.80× 15%=12(萬元)
B.(80+5) × 15%=12.75(萬元)
C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(萬元)
D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)按組成汁稅價(jià)格計(jì)算;(2)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元)。
8[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費(fèi)稅處理，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)
B.甲公司銷售高檔口紅共應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)
C.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)
D.甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)
參考答案：A,C
參考解析：本題是直接進(jìn)行生產(chǎn)銷售(并非“換投抵”業(yè)務(wù)，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅稅額即可。
9[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司將高檔15紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.0.16×50 × 15%=1.2(萬元)
B.O.2×50 × 15%=1.5(萬元)
C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(萬元)
D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(萬元)
參考答案：D
參考解析：甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù))，核定銷售額時(shí)，應(yīng)按納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
10[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按( )稅目繳納個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
參考答案：A
參考解析：個(gè)人取得的董事費(fèi)收入按哪一個(gè)稅目征收個(gè)人所得稅，關(guān)鍵看其是否在公司任職、受雇： (1)不在公司任職、受雇的，按“勞務(wù)報(bào)酬所的”稅目征收個(gè)人所得稅;
(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
11[判斷題] 以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營：(1)投資者參與投資利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅(由被投資方“從價(jià)計(jì)稅”);(2)收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅(由投資方“從租計(jì)征”)。
12[判斷題] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
材料題根據(jù)以下材料，回答13-13題
設(shè)立于某工礦區(qū)的某家用電器制造廠為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向外地銷售分公司發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺(tái)用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)售價(jià)2500元，并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi)30000元，運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)3000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元;(2)向外地一商貿(mào)公司銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元;合計(jì)收取運(yùn)費(fèi)12870元，為運(yùn)送該商品而支付汽油費(fèi)和車輛修理費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000元，稅款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家電商場銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，合同約定款項(xiàng)與當(dāng)年六月底和七月底分兩期平均收取，已向該商場開具全額的增值稅專用發(fā)票;(4)領(lǐng)取新型號(hào)A電視機(jī)5臺(tái)，給本廠幼兒園使用，該型號(hào)電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本2000元;(5)采取以舊換新方式銷售新型號(hào)B電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不合稅售價(jià)3000元，收回舊電視機(jī)已入庫，每臺(tái)折價(jià)150元;(6)從外省購進(jìn)電視機(jī)零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上價(jià)款200000元，稅款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付。取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金1000元;(7)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1500000元，貨款已全額支付，但本月貨物尚未到達(dá);(8)出口電視機(jī)一批，離岸價(jià)格50萬美元，外匯牌價(jià)1：6.8;(9)從國內(nèi)某企業(yè)免稅購進(jìn)原材料20萬元(上月有留抵稅額9萬元，電視機(jī)的出口退稅率13%，征稅率17%;電視機(jī)成本利潤率為8%;取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
13[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.233350
B.222350
C.292560
D.286560
參考答案：C
參考解析：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)
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