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1[多選題] 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有( )。
A.房屋出租收入800元
B.有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1200元
C.一次取得咨詢費(fèi)收入2400元
D.稿費(fèi)收入3800元
參考答案：A,C,D
2[多選題] 下列利息中，屬于應(yīng)征稅利息的有( )。
A.儲(chǔ)蓄存款利息
B.公司債券利息
C.國家發(fā)行的金融債券利息
D.企業(yè)集資利息
參考答案：B,D
參考解析：儲(chǔ)蓄存款利息目前已免征個(gè)人所得稅，國家發(fā)行的金融債券利息免稅。
3[判斷題] 個(gè)人之間互換自有房地產(chǎn)的，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：對個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。對營業(yè)用房地產(chǎn)應(yīng)征稅。
4[判斷題] 2016年11月初，某公司向全體員工發(fā)出通知：“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導(dǎo)致家庭不和諧、防止各大電商對員工的經(jīng)濟(jì)血洗，經(jīng)公司管理層研究決定，本應(yīng)于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放�！痹摴镜淖龇ㄓ欣趩T工權(quán)益保護(hù)，符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。
材料題根據(jù)下面資料，回答5-8題：
2015年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：
(1)試用期為6個(gè)月;(2)公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬元。2015年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬元。2016年9月，王某獲得了心儀已久的出國機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬元的違約金，雙方發(fā)生爭執(zhí)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某和甲公司勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容，下列說法正確的是( )。
A.有關(guān)試用期的約定違法
B.有關(guān)試用期的約定合法
C.有關(guān)崗位調(diào)整違約金的約定違法
D.有關(guān)崗位調(diào)整違約金的約定合法
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：3年以上固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月(≤6個(gè)月);(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)合同法禁止用人單位對勞動(dòng)合同服務(wù)期和競業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。
6[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)服務(wù)期，下列表述不正確的是( )。
A.用人單位為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期
B.用人單位未出現(xiàn)法定過錯(cuò)情形，而勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)向用人單位支付違約金
C.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，服務(wù)期內(nèi)勞動(dòng)者不得要求提高工資待遇
D.服務(wù)期與勞動(dòng)合同期限在長度上可以不一致
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)C：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬;(2)選項(xiàng)D：服務(wù)期與勞動(dòng)合同期限一般在時(shí)間長度上不一致，前者一般長于后者。勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿，雙方另有約定的，從其約定。
7[不定項(xiàng)選擇題] 解除勞動(dòng)合同時(shí)雙方提出下列請求中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司有權(quán)要求王某支付6萬元的違約金
B.王某只應(yīng)向甲公司支付4萬元的違約金
C.甲公司無須向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用;在本題中，服務(wù)期已經(jīng)履行1年，甲公司有權(quán)要求王某支付的培訓(xùn)費(fèi)用=6×2/3=4(萬元)。(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)合同解除是由勞動(dòng)者王某主動(dòng)提出的，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
8[不定項(xiàng)選擇題] 王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是( )。
A.請工會(huì)協(xié)助與甲公司協(xié)商
B.直接向勞動(dòng)爭議調(diào)解組織申請調(diào)解
C.直接向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁
D.直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟
參考答案：A,B,C
參考解析：在我國，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)訴訟的前置程序，未經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟的，人民法院不予受理。
9[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，喪失后可以掛失止付的有( )。
A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票
B.已承兌的商業(yè)匯票
C.支票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
參考答案：B,C,D
參考解析：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票(選項(xiàng)B);(2)支票(選項(xiàng)C);(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票(選項(xiàng)A);(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票(選項(xiàng)D)。
10[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用11%增值稅稅率的有( )。
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：適用17%增值稅稅率。
11[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司
C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司
D.依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：既未在中國境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，屬于非居民企業(yè)。
12[單選題] 2013年6月，張某從本單位取得基本工資4000元，崗位津貼1000元，季度獎(jiǎng)金2100元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元，全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元的部分，適用稅率為10%，扣除數(shù)105元，張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(4000+1000-3500)×3%=45(元)
B.(4000-3500)×3%=15(元)
C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)
D.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)
參考答案：D
參考解析：(1)“崗位津貼”并非稅法規(guī)定的“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”，應(yīng)并人工資、薪金所得征稅;(2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題：
甲百貨商場為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬元，并向丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲百貨商場該批金銀首飾的成本為8萬元;若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3.51萬元，甲百貨商場實(shí)際收取的含增值稅金額為2.34萬元。
(3)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬元。
(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購入電視機(jī)一批，不含增值稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場開具增值稅專用發(fā)票。
(5)購進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用，取得普通發(fā)票，支付的全部金額為23.4萬元。
(6)采購一批羊絨衫，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬元，但在采購?fù)局校撆蚪q衫因管理不善被盜40%。
已知：金銀首飾的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%;家用電器的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
13[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。查看材料A.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+17%)×17%=11.78(萬元)
B.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(22.6+58.5)÷(1+13%)×13%=9.33(萬元)
C.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=22.6÷(1+17%)×17%+58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬元)
D.甲百貨商場就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×l3%+58.5÷(1+17%)×17%=11.1(萬元)
參考答案：D
參考解析：按13%低稅率計(jì)征增值稅的貨物有：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)農(nóng)產(chǎn)品;(6)音像制品;(7)電子出版物;(8)二甲醚;(9)食用鹽。
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