1[判斷題] 由于所有者權益和負債都是對企業(yè)資產(chǎn)的要求權，所以二者的性質(zhì)相同的。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：所有者權益是所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權，負債是債權人對全部資產(chǎn)的要求權，所以二者的性質(zhì)是不同的。

　　2[單選題] A公司2015年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應交所得稅為( )萬元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　參考答案：B

　　參考解析：A公司2015年度應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬元)。 【知識點】 應交所得稅的計算 考前內(nèi)部押題鎖分，去做題>>記憶難度：容易(2)一般(1)難(5)筆 記：記筆記聽課程查看網(wǎng)友筆記 (17)

　　3[多選題] 下列關于財務報表的相關表述中，正確的有( )。

　　A.財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述

　　B.資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表分別從不同角度反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　C.所有者權益變動表反映構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況

　　D.附注是財務報表不可或缺的組成部分

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：上述四項均正確，分別從不同方面對財務報表、資產(chǎn)負債表等、所有者權益變動表以及附注進行表述。

　　4[多選題] 自行開始并按照法律程序申請取得的無形資產(chǎn)的入賬成本包括( )。

　　A.研究支出

　　B.注冊費

　　C.聘請律師費

　　D.開發(fā)支出

　　參考答案：B,C

　　參考解析：事業(yè)單位自行開發(fā)并按照法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本入賬，依法取得前所發(fā)生的研究開發(fā)支出不作為無形資產(chǎn)成本，應當于發(fā)生時直接計入當期支出。

　　5[單選題] 下列各項中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是( )。

　　A.財政補助結余

　　B.非財政補助結余

　　C.應繳財政專戶款

　　D.財政應返還額度

　　參考答案：D

　　參考解析：財政補助結余和非財政補助結余屬于事業(yè)單位的凈資產(chǎn);應繳財政專戶款是事業(yè)單位的負債;財政應返還額度屬于事業(yè)單位的應收及預付款項，是事業(yè)單位的資產(chǎn)。

　　6[單選題] 下列各項中，不屬于企業(yè)存貨項目的是( )。

　　A.委托代銷商品

　　B.工程物資

　　C.發(fā)出商品

　　D.原材料

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨是企業(yè)在日常活動中持有以備出售或消耗的物資，選項B是為購建固定資產(chǎn)購入的物資，不屬于企業(yè)的存貨。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-11題：

　　永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生的有關業(yè)務如下：

　　(1)2月19日，永發(fā)公司外購一項土地使用權，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款5000萬元，增值稅稅額為550萬元，取得土地使用證時支付契稅200萬元，支付其他相關費用80萬元。該項土地使用權的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權進行攤銷，無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房，同時建造一條生產(chǎn)線。

　　(2)3月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元(假定可一次全額抵扣)，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費l0萬元，增值稅稅額為1.1萬元，以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于廠房的建設，當日工程物資全部被領用。

　　(3)6月15日，廠房建設工程領用本公司外購原材料一批，購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。

　　(4)7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計635萬元。

　　(5)7月30日，廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司采用年限平均法對廠房計提折舊，預計廠房使用年限為20年，預計凈殘值率為5%。

　　(6)8月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元，增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設，當日工程物資全部被領用。

　　(7)9月3日，生產(chǎn)線工程領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元，市場售價為80萬元。

　　(8)11月5日，外購一項專利權，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款220萬元，增值稅稅額為13.2萬元。該專利權法律保護期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷，無殘值。

　　(9)截至l2月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　7[不定項選擇題] 下列關于永發(fā)公司購入土地使用權的表述中正確的是( )。

　　A.永發(fā)公司購入的土地使用權應作為無形資產(chǎn)核算，入賬金額為5280萬元

　　B.永發(fā)公司將購入的土地使用權用于建造廠房，應將無形資產(chǎn)的金額計入在建工程

　　C.土地使用權當年應計提的攤銷金額為121萬元

　　D.土地使用權的攤銷金額均應計入在建工程

　　參考答案：A,C

　　參考解析：企業(yè)應將土地使用權單獨作為無形資產(chǎn)核算，其用于辦公樓建造期間，攤銷額應計人在建工程，辦公樓建造完畢，土地使用權攤銷額應計入管理費用;該土地使用權2017年應攤銷的金額=(5000+200+80)÷40÷12 X 11=121(萬元)。

　　8[不定項選擇題] 永發(fā)公司3月15日外購及領用工程物資的賬務處理為( )。

　　A.借：工程物資 510 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 86.1 貸：銀行存款 596.1

　　B.借：工程物資 596.1 貸：銀行存款 596.1

　　C.借：在建工程 596.1 貸：工程物資 596.1

　　D.借：在建工程 510 貸：工程物資 510

　　參考答案：A,D

　　參考解析：外購工程物資用于在建工程，按其購置成本計入在建工程中。

　　9[不定項選擇題] 永發(fā)公司7月30日廠房達到預定可使用狀態(tài)，其入賬金額為( )萬元。

　　A.1508.5

　　B.1558.5

　　C.1362 9

　　D.1500

　　參考答案：D

　　參考解析：土地使用權攤銷計入在建工程的金額=(5000+200+80)÷40÷12 X 5(2017年2月至2017年7月，共5個月)=55(萬元)，所以廠房的入賬金額=500+10+300+55+635=1500(萬元)。

　　10[不定項選擇題] 生產(chǎn)線領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品應編制的會計分錄為( )。

　　A.借：在建工程 50 貸：庫存商品 50

　　B.借：在建工程 63.6 貸：庫存商品 50 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 13.6

　　C.借：在建工程 58.5 貸：庫存商品 50 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 8.5

　　D.借：在建工程 93.6 貸：主營業(yè)務收入 80 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 13.6

　　參考答案：A

　　參考解析：在建工程領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品直接按其成本計入在建工程。

　　11[不定項選擇題] 在不考慮其他資產(chǎn)情況下，年末永發(fā)公司下列各項在資產(chǎn)負債表中填列正確的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)1470.31萬元

　　B.無形資產(chǎn)5374.42萬元

　　C.在建工程370萬元

　　D.在建工程436.8萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：廠房折舊金額=1500×(1-5%)÷20÷12×5=29.69(萬元)，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中填列的金額=1500-29.69=1470.31(萬元);無形資產(chǎn)-土地使用權攤銷金額=5280÷40÷12×11=121(萬元)，無形資產(chǎn)-專利權攤銷金額=220÷8÷12×2=4.58(萬元)，無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中填列金額=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42(萬元);在建工程在資產(chǎn)負債表中填列的金額=300+20+50=370(萬元)。

　　12[判斷題] 企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)加上年初未分配利潤(或減年初未彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　13[判斷題] 資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目應當根據(jù)預付賬款的總賬余額減對應的壞賬準備科目期末余額后的凈額填列。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目應當根據(jù)“預付賬款”明細賬的借方余額加“應付賬款”明細賬的期末借方余額合計數(shù)減“預付賬款”對應的壞賬準備后的凈額填列。

　　14[判斷題] 事業(yè)單位的各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時的實際成本進行計量，除國家另有規(guī)定外，事業(yè)單位不得自行調(diào)整其賬面價值。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

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