1[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.繳納的營業(yè)稅

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.銷售固定資產(chǎn)的損失

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)所得稅稅款不得扣除。

　　2[多選題] 下列情形中免征耕地占用稅的有(　　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.幼兒園占用耕地

　　D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

　　3[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.張某違反了服務(wù)期的約定

　　B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金

　　C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金

　　D.張某無需支付違約金

　　參考答案：D

　　參考解析：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件”等情形，勞動者有權(quán)隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

　　4[判斷題] 職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。

　　5[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列簽章不符合規(guī)定的情形中，不影響出票人的票據(jù)責(zé)任的有(　　)。

　　A.出票人的簽章不符合規(guī)定

　　B.承兌人的簽章不符合規(guī)定

　　C.保證人的簽章不符合規(guī)定

　　D.背書人的簽章不符合規(guī)定

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;(2)選項BC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章(包括符合規(guī)定的出票人簽章)的效力;(3)選項D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章(包括符合規(guī)定的出票人簽章)的效力。

　　6[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計繳個人所得稅的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.偶然所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　參考答案：B

　　7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是( )。

　　A.建筑物

　　B.生產(chǎn)設(shè)備

　　C.汽車

　　D.電子設(shè)備

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：建筑物的最低折舊年限為20年;(2)選項B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年;(3)選項c：汽車的最低折舊年限為4年。

　　8[多選題] 下列各項中，免征車輛購置稅的有( )。

　　A.外國駐華使館進(jìn)口并自用的車輛

　　B.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

　　C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

　　D.財政部門購置并自用的車輛

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項A:外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛購置稅;(2)選項B;中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅;(3)選項C：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅;(4)選項D：對國家機關(guān)購置并自用的車輛并未給予免征車輛購置稅的優(yōu)惠。

　　9[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。

　　A.申請退還多繳稅款權(quán)

　　B.要求保密權(quán)

　　C.稅收法律救濟(jì)權(quán)

　　D.知情權(quán)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項D);(2)要求保密權(quán)(選項B);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請退還多繳稅款權(quán)(選項A);(5)申請延期申報權(quán);(6)納稅申報方式選擇權(quán);(7)申請延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán);(11)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)(選項C);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

　　(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。

　　(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;高檔化妝品適用消費稅稅率為l5%，交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費稅，下列說法正確的是( )。

　　A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應(yīng)全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應(yīng)全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅可以全部扣除

　　D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費稅;(2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應(yīng)價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額;(3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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