1[單選題] 根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)

　　C.外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油

　　參考答案：B

　　參考解析：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

　　2[判斷題] 勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當事人。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　3[單選題] 用人單位應(yīng)當自用工之日起()日內(nèi)為其職工向社會保險機構(gòu)申請辦理社會保險登記。

　　A.15

　　B.10

　　C.30

　　D.60

　　參考答案：C

　　4[單選題] 甲廠為增值稅一般納稅人。2012年10月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件;由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為l7%，甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.500×117×17%=9945(元)

　　B.500 x 117÷(1+17%)×17%=8500(元)

　　C.500×117×70%×17%=6961.5(元)

　　D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。

　　5[判斷題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　6[單選題] 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅售價為l0000元，另支付改裝費共計30000元。已知，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。

　　A.10000×10 × 10%

　　B.10000×10÷(1+17%) × 10%

　　C.(10000×10+30000)× 10%

　　D.(10000×10+30000)÷(1+17%) ×10%

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)消費稅的計稅銷售額應(yīng)當為向購買方收取的全部價款和價外費用，改裝費應(yīng)作為價外費用對待;(2)摩托車本身的價款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價款，改裝費亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額。

　　7[判斷題] 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后：(1)工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，個人取得的承包、承租經(jīng)營所得，應(yīng)按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅;(2)工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，然后根據(jù)承包、承租經(jīng)營者按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　8[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是( )。

　　A.扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

　　B.沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納車船稅

　　C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅

　　D.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

　　參考答案：C

　　參考解析：選項C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅。也不退稅。

　　9[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。

　　A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

　　B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)

　　C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商

　　D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項 C：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(3)選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：

　　甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬元，因廣告效果出色取得獎金5萬元;

　　(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬元;

　　(3)出售2011年購進的制圖設(shè)備一臺，含增值稅售價0.2萬元;

　　(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬元;

　　(5)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬元;

　　(6)購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬元;為此，向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬元。

　　已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，

　　有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當月認證通過。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.50×17%=8.5(萬元)

　　B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬元)

　　C.(50+8)×17%=9.86(萬元)

　　D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價外費用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價稅分離后計算銷項稅額。

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