|
掃描/長(zhǎng)按下面二維碼
|
掃描/長(zhǎng)按下面二維碼
|
1[單選題] 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)
C.外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品
D.外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油
參考答案：B
參考解析：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。
2[判斷題] 勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
3[單選題] 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起()日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
A.15
B.10
C.30
D.60
參考答案：C
4[單選題] 甲廠為增值稅一般納稅人。2012年10月將500件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為117元/件;由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為l7%，甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.500×117×17%=9945(元)
B.500 x 117÷(1+17%)×17%=8500(元)
C.500×117×70%×17%=6961.5(元)
D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)
參考答案：D
參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。
5[判斷題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
6[單選題] 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購(gòu)摩托車10輛，每輛含增值稅售價(jià)為l0000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.10000×10 × 10%
B.10000×10÷(1+17%) × 10%
C.(10000×10+30000)× 10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%) ×10%
參考答案：D
參考解析：(1)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對(duì)待;(2)摩托車本身的價(jià)款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額。
7[判斷題] 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1)工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，個(gè)人取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅;(2)工商登記仍為企業(yè)的，不論其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，然后根據(jù)承包、承租經(jīng)營(yíng)者按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
8[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
B.沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅
C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，需要另外納稅
D.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅。也不退稅。
9[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁企業(yè)
C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.庚軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng) C：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅;(3)選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;
(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元;
(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;
(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;
(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;
(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。
已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.50×17%=8.5(萬(wàn)元)
B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬(wàn)元)
C.(50+8)×17%=9.86(萬(wàn)元)
D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬(wàn)元)
參考答案：D
參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
會(huì)計(jì)職稱萬(wàn)題庫(kù)下載 | 微信搜索"萬(wàn)題庫(kù)會(huì)計(jì)職稱考試"
相關(guān)推薦： 2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)匯總
下載
