1[單選題] 甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開(kāi)庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過(guò)仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.仲裁協(xié)議有效。法院駁回甲的起訴

　　B.仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續(xù)審理

　　C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

　　D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議。法院繼續(xù)審理

　　參考答案：D

　　參考解析：當(dāng)事人未能“及時(shí)”(首次開(kāi)庭前)提出異議，應(yīng)視為放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理即可。

　　2[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

　　B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)議

　　C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

　　D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理

　　參考答案：A,D

　　參考解析：仲裁，一裁終局，裁后不得就同一糾紛再裁或再訴。

　　3[多選題] 甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決

　　B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決

　　C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決

　　D.仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決

　　參考答案：A,C

　　參考解析：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)可以記入筆錄;仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。

　　4[單選題] 根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起(　　)內(nèi)提起訴訟;期滿不起訴的，仲裁裁決書(shū)發(fā)生法律效力。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案：C

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-8題：

　　甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元。

　　(2)銷(xiāo)售袋裝食品取得含稅價(jià)款702000元，另收取合同違約金58500元。

　　(3)采取分期收款方式銷(xiāo)售飲料，含稅總價(jià)款117000元，合同約定分三個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款46800元。

　　(4)贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類(lèi)乳制品含稅價(jià)款3510元。

　　已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤(rùn)率為10%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

　　A.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

　　B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元

　　C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元

　　D.支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 甲食品廠當(dāng)月銷(xiāo)售袋裝食品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷(xiāo)售貨物收取的合同違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額一并計(jì)稅，選項(xiàng)A未考慮價(jià)外費(fèi)用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“58500元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)C正確;選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤;選項(xiàng)D僅對(duì)“58500元”作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 甲食品廠當(dāng)月銷(xiāo)售飲料增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天;在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項(xiàng)的46800元，排除選項(xiàng)CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物處理。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷(xiāo)售額，應(yīng)核定銷(xiāo)售額。(3)核定銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有同類(lèi)乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類(lèi)乳制品價(jià)格核定銷(xiāo)售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算(選項(xiàng)AC錯(cuò)誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。

　　9[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.國(guó)債利息

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)BCD屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

　　10[多選題] 王某將其從李某處承租的住房轉(zhuǎn)租給張某，本月從張某處收取不含增值稅的月租金5000元，增值稅稅額75元;支付該住房的維修費(fèi)用250元。同時(shí)，本月向李某支付不含增值稅月租金3000元，增值稅稅額45元。上述各項(xiàng)支出均取得合法票據(jù)，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，在王某就其轉(zhuǎn)租收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的有( )。

　　A.從張某處收取的增值稅稅額75元

　　B.支付該住房的維修費(fèi)用250元

　　C.向李某支付的不含增值稅月租金3000元

　　D.向李某支付的增值稅稅額45元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅;(2)選項(xiàng)B：維修費(fèi)用未超過(guò)800元，可以扣除;(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

　　11[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。

　　A.進(jìn)口貨物的收貨人

　　B.出口貨物的收貨人

　　C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

　　D.個(gè)人郵遞物品的收件人

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：進(jìn)口貨物人、出口貨物人為關(guān)稅納稅人;(2)選項(xiàng)CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人，饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人，以及個(gè)人郵遞物品的收件人，均屬于進(jìn)口物品的關(guān)稅納稅人。

　　12[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( )。

　　A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

　　D.依法拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　參考答案：B

　　參考解析：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題：

　　甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元;

　　(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元;

　　(3)出售2011年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0.2萬(wàn)元;

　　(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為4.8萬(wàn)元;

　　(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬(wàn)元;

　　(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.85萬(wàn)元;為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬(wàn)元。

　　已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6%，

　　有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　13[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.50×17%=8.5(萬(wàn)元)

　　B.50÷(1+17%)× 17%=7.26(萬(wàn)元)

　　C.(50+8)×17%=9.86(萬(wàn)元)

　　D.(50+8)÷(1+17%)×17%=8.43(萬(wàn)元)

　　參考答案：D

　　參考解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

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