1[多選題] 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

　　A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件

　　D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。

　　2[多選題] 稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，具體行政行為可以停止執(zhí)行的有(　　)。

　　A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　C.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：行政復(fù)議期問(wèn)具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

　　3[單選題] 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立專門用于存放預(yù)付資金的賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該賬戶的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.該賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶

　　B.該賬戶屬于專用存款賬戶

　　C.商務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開(kāi)立和使用進(jìn)行監(jiān)管

　　D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開(kāi)立和使用進(jìn)行監(jiān)管

　　參考答案：B 您

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金。(2)選項(xiàng)CD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立該賬戶應(yīng)與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督;中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開(kāi)立和使用進(jìn)行監(jiān)管。

　　4[單選題] 甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%) ×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.206000-10300)÷(1+3%) ×3%=5700(元)

　　D.206000-10300)×3%=5871(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納的增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　5[多選題] 下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。

　　A.白酒

　　B.啤酒

　　C.黃酒

　　D.卷煙

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油;(2)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的有：白酒、卷煙。

　　6[單選題] 甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，減免稅額10萬(wàn)元，抵免稅額20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(萬(wàn)元)

　　B.1000×25%-10=240(萬(wàn)元)

　　C.1000×25%=250(萬(wàn)元)

　　D.1000×25%-20=230(萬(wàn)元)

　　參考答案：A

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。

　　(2)繳納增值稅900萬(wàn)元、資源稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設(shè)備收入60萬(wàn)元

　　B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元

　　參考答案：B

　　參考解析：選項(xiàng)B：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬(wàn)元

　　B.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

　　C.資源稅20萬(wàn)元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業(yè)所得稅。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。

　　A.1356萬(wàn)元

　　B.1530萬(wàn)元

　　C.1500萬(wàn)元

　　D.1464萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析：扣除限額=當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%=(9000+700+60)x 15%=1464(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬(wàn)元。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬(wàn)元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬(wàn)元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬(wàn)元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬(wàn)元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬(wàn)元)。

　　11[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是( )。

　　A.家庭自用的純電動(dòng)乘用車

　　B.國(guó)有企業(yè)的公用汽油動(dòng)力乘用車

　　C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

　　D.個(gè)體工商戶自用摩托車

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

　　12[單選題] 2014年6月15日，甲公司購(gòu)買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量排氣量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元/輛，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.2×480÷12×7=560(元)

　　B.2×480÷12×(6+15÷30)=520(元)

　　C.2×480÷12×6=480(元)

　　D.2×480=960(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)排氣量為2.0升，不屬于節(jié)約能源車輛;(2)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的“當(dāng)月”;(3)應(yīng)納車船稅稅額=2 × 480÷12×7=560(元)。

　　13[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：除選項(xiàng)ABCD所述情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形還有：(1)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(2)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

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