1[判斷題] 克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者工資的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令用人單位支付勞動(dòng)者的工資報(bào)酬、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并可以責(zé)令支付賠償金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對(duì)

　　2[單選題] 2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元;接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。

　　A.294.5

　　B.250

　　C.310

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析：招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000*0.5%=10萬(wàn)元,小于30*60%=18萬(wàn)元,所以稅前列支10萬(wàn)元 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳扣除標(biāo)準(zhǔn)=2000*15%=300萬(wàn)元,賬載320萬(wàn)元240萬(wàn)元+80萬(wàn)元,可以稅前列支300萬(wàn)元合計(jì)=10+300=310萬(wàn)元

　　3[多選題] 企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有(　　)。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　4[多選題] 能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有(　　)。

　　A.運(yùn)輸貨物

　　B.稅務(wù)登記

　　C.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)

　　D.訂立合同

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：屬于法律事件(相對(duì)事件)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答5-8題：

　　2014年下半年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：(1)9月5日已累計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假的楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。(2)因工作需要，公司安排范某在國(guó)慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個(gè)月。(4)11月10日公司通過(guò)口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個(gè)月;12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　5[不定項(xiàng)選擇題] 楊某可依法享受的最長(zhǎng)年休假期限是(　　)。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　參考答案：B

　　參考解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　6[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司向范某支付國(guó)慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AB：“法定休假日”加班，不得以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)選項(xiàng)D：“休息日”加班，可以以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國(guó)慶節(jié)3天的加班工資1800元;(3)選項(xiàng)C：如果甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果，下列表述正確的是(　　)。

　　A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)BC：在上下班途中(不論員工是否尚在試用期)，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系，下列表述正確的是(　　)。

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同

　　C.甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。(2)選項(xiàng)B：從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同;但后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行。(3)選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。(4)選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-13題：

　　2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買(mǎi)賣(mài)合同，簽發(fā)一張已經(jīng)由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。9月8日，丙公司持該匯票向其開(kāi)戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開(kāi)戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 該匯票的付款人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　參考答案：A

　　參考解析：商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)行為的是(　　)。

　　A.甲公司將匯票交付乙公司

　　B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)

　　D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于出票行為;(2)選項(xiàng)C：貼現(xiàn)是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(3)選項(xiàng)D：委托收款屬于“非轉(zhuǎn)讓背書(shū)”。

　　11[不定項(xiàng)選擇題] 下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：(1)票據(jù)的出票人(甲公司)、背書(shū)人(乙公司、丙公司)、承兌人(甲公司)和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，均為持票人的債務(wù)人。(2)P銀行只是委托收款結(jié)算方式中付款人的開(kāi)戶銀行，并非該商業(yè)承兌匯票的債務(wù)人。

　　12[不定項(xiàng)選擇題] Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是(　　)。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　參考答案：D

　　參考解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)當(dāng)在28天(9月8日～10月5日)的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。

　　13[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款

　　B.乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任

　　C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

　　D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人;(2)選項(xiàng)B：已經(jīng)承兌的匯票，由承兌人(甲公司)承擔(dān)第一付款責(zé)任;(3)選項(xiàng)C：如果持票人是善意的、已付對(duì)價(jià)的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利;(4)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款。

　　14[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元;銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷(xiāo)售;(2)銷(xiāo)售服裝時(shí)不論是否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬(wàn)元)。

　　15[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包人、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按( )稅目征收個(gè)人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　D.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　參考答案：A

　　參考解析：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后：(1)工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。(2)工商登記未改變，仍為企業(yè)的：①承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅;②承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)用后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

　　16[多選題] 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅計(jì)稅單位的有( )。

　　A.整備質(zhì)量每噸

　　B.艇身長(zhǎng)度每米

　　C.每輛

　　D.凈噸位每噸

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：商用貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，按“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位;(2)選項(xiàng)B：游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位;(3)選項(xiàng)C：乘用車(chē)、商用客車(chē)、摩托車(chē)以“每輛”為計(jì)稅單位;(4)選項(xiàng)D：機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位。

　　17[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。

　　A.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　B.陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C.要求保密權(quán)

　　D.知情權(quán)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：納稅主體的權(quán)利包括：(1)知情權(quán)(選項(xiàng)D);(2)要求保密權(quán)(選項(xiàng)C);(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán);(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)(選項(xiàng)A);(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán);(6)納稅申報(bào)方式選擇概(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán);(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利;(9)委托稅務(wù)代理權(quán);(10)陳述權(quán)、申辯權(quán)(選項(xiàng)B);(11)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán);(12)依法要求聽(tīng)證的權(quán)利;(13)稅收法律救濟(jì)權(quán);(14)稅收監(jiān)督權(quán)。

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