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　　1[多選題] 甲公司屬于增值稅一般納稅人，在成立時接受乙公司作為資本投入的一臺不需要安裝的設(shè)備，該設(shè)備原值為1200萬元，合同約定設(shè)備的價款是800萬元(與公允價值一致)，增值稅的進項稅額為136萬元，假定不考慮其他因素，甲公司的會計處理，正確的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)的入賬價值為1200萬元

　　B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”借方發(fā)生額為136萬元

　　C.實收資本增加936萬元

　　D.資本公積增加136萬元

　　參考答案：B,C

　　參考解析：該設(shè)備應(yīng)該按照合同價值入賬，相關(guān)的會計處理為： 借：固定資產(chǎn) 800

　　應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 136

　　貸：實收資本 936

　　材料題根據(jù)下面資料，回答2-6題：

　　2015年度，W公司發(fā)生的部分交易或事項如下：

　　(1)1月1日，W公司收到先征后返的增值稅600萬元。

　　(2)9月15日，W企業(yè)為研制某項高新技術(shù)向銀行申請貸款1 000萬元，貸款年利率5.5%，該項技術(shù)可以享受政府季利率0.6%的財政貼息。10月1日，W企業(yè)收到銀行貸款，同時收到第四季度財政貼息6萬元。

　　(3)10月30日，財政局撥付W企業(yè)1 600萬元補助款用于購入一臺生產(chǎn)用的新型環(huán)保設(shè)備，并說明余款可以由企業(yè)自行支配。2015年11月1日，企業(yè)投入設(shè)備，購買價款1 350萬元，增值稅稅額229.5萬元。設(shè)備不需要安裝。該設(shè)備預計使用5年，無殘值。

　　(4)12月31日，在資產(chǎn)盤點過程中，發(fā)現(xiàn)如下事項：盤盈庫存現(xiàn)金0.2萬元，盤虧原材料1萬元(管理不善)，增值稅稅額0.17萬元。經(jīng)批準后全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支項目。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　2[不定項選擇題] 企業(yè)在收到與收益相關(guān)的政府補助時，可能貸記的科目是( )。

　　A.預收賬款

　　B.遞延收益

　　C.投資收益

　　D.營業(yè)外收入

　　參考答案：B,D

　　參考解析：與收益相關(guān)的政府補助，可能計入營業(yè)外收入科目，也可能通過“遞延收益”科目分期計入當期損益。

　　3[不定項選擇題] 企業(yè)收到的先征后返的增值稅應(yīng)當計入( )。

　　A.應(yīng)交稅費

　　B.投資收益

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營業(yè)外收入

　　參考答案：D

　　參考解析： W公司收到先征后返的增值稅應(yīng)當計入營業(yè)外收入。

　　4[不定項選擇題] 10月1日，W企業(yè)針對收到的政府貼息，以下做法正確的有( )。

　　A.借：銀行存款 6 貸：遞延收益 6

　　B.借：銀行存款 6 貸：營業(yè)外收入 6

　　C.借：遞延收益 2 貸：營業(yè)外收入 2

　　D.借：遞延收益 6 貸：營業(yè)外收入 6

　　參考答案：A,C

　　參考解析： W企業(yè)收到的財政貼息是10，11和12月份的，所以應(yīng)當首先計入遞延收益，然后按月攤銷，所以選項AC正確。

　　5[不定項選擇題] 針對購入的環(huán)保設(shè)備，以下w企業(yè)在2015年正確的會計分錄有( )。

　　A.借：銀行存款 1600 貸：遞延收益 1 600

　　B.借：固定資產(chǎn) 1350 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 229.5 貸：銀行存款 1 579.5

　　C.借：制造費用 22.5 貸：累計折舊 22.5

　　D.借：遞延收益 53.33 貸：營業(yè)外收入 53.33

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析： W企業(yè)2015年應(yīng)計入遞延收益的金額是1 600÷5÷12=26.67(萬元)。

　　6[不定項選擇題] 針對企業(yè)資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的問題，以下分錄處理正確的是( )。

　　A.借：庫存現(xiàn)金 0.2 貸：待處理財產(chǎn)損溢 0.2

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢 1.17 貸：原材料 1 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 0.17

　　C.借：待處理財產(chǎn)損溢 0.2 貸：營業(yè)外收入 0.2

　　D.借：營業(yè)外支出 1.17 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1.17

　　參考答案：A,B,C,D

　　7[單選題] 企業(yè)固定資產(chǎn)的盤虧凈損失，應(yīng)計入( )。

　　A.管理費用

　　B.營業(yè)外支出

　　C.資本公積

　　D.銷售費用

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的盤虧凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。

　　8[判斷題] 已完成銷售手續(xù)但購買單位尚未提取的商品，企業(yè)應(yīng)當作為替代品，在代管商品備查簿中進行登記調(diào)查。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　9[單選題] 下列各項中，不會引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是( )。

　　A.股東大會宣告分派現(xiàn)金股利

　　B.接受投資者以存貨投資

　　C.盈余公積補虧

　　D.回購本公司股票

　　參考答案：C

　　參考解析：盈余公積補虧企業(yè)應(yīng)當編制的會計分錄為： 借：盈余公積

　　貸：利潤分配-盈余公積補虧

　　該筆分錄是留存收益內(nèi)部的增減變動，所以不會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變化。

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　　10[多選題] 下列各項中，不會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動的有( )。

　　A.提取法定盈余公積

　　B.提取任意盈余公積

　　C.盈余公積補虧

　　D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤。盈余公積轉(zhuǎn)增資本會導致留存收益總額減少，企業(yè)應(yīng)當編制的會計分錄為： 借：盈余公積

　　貸：實收資本

　　11[單選題] 2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應(yīng)計入管理費用的稅金為( )元。

　　A.5800

　　B.7300

　　C.33300

　　D.26000

　　參考答案：B

　　參考解析：當月計入管理費用的稅金=2000(自用房地產(chǎn)房產(chǎn)稅)+3000(車船稅)+1500(城鎮(zhèn)土地使用稅)+800(印花稅)=7300(元)。

　　12[判斷題] 產(chǎn)品成本是為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而發(fā)生的各項耗費的總和，是對象化的費用。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

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