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>>>考試吧2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目每日一練匯總
1[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有( )。
A.境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)
B.境內(nèi)單位在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
C.境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)
D.境外單位在境外出租不動(dòng)產(chǎn)
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營(yíng)改增”征稅范圍，境外單位在境外出租不動(dòng)產(chǎn)不征增值稅。
2[單選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工因工傷死亡，其近親屬享受從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。其中，喪葬補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.1個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資
B.3個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資
C.6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資
D.12個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資
參考答案：C
參考解析：?jiǎn)试嵫a(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)為6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。
3[多選題] 王某一次性購(gòu)買(mǎi)6萬(wàn)元的預(yù)付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有( )。
A.轉(zhuǎn)賬支票
B.現(xiàn)金
C.信用卡
D.借記卡
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)C：購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡;(2)選項(xiàng)ABD：?jiǎn)挝灰淮涡再?gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi)，不得使用現(xiàn)金。
4[判斷題] 票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致;二者不一致的，票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
5[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
6[判斷題] 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
7[單選題] 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅
B.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會(huì)代為繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;(2)選項(xiàng)C：。對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅;(3)選項(xiàng)D：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
8[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：
2013年7月18日，孫某到甲公司應(yīng)聘，雙方口頭約定合同期限2年，試用期1個(gè)月。8月1日孫某到甲公司上班，8月20日領(lǐng)取當(dāng)月工資。2014年11月孫某因工受傷后，得知公司未為其繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，遂要求甲公司支付工傷保險(xiǎn)待遇。甲公司對(duì)孫某工傷沒(méi)有異議，但以雙方未訂立書(shū)面勞動(dòng)合同為由拒絕支付。雙方遂發(fā)生爭(zhēng)議。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.因甲公司未為其繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，孫某無(wú)權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇
B.因雙方未訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，孫某無(wú)權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇
C.孫某有權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由孫某自行承擔(dān)
D.孫某有權(quán)享受工傷保險(xiǎn)待遇，由甲公司支付
參考答案：D
參考解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由“用人單位”支付工傷保險(xiǎn)待遇;用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，由用人單位償還;用人單位不償還的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以追償。
9[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。
(2)購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。
(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元(無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。
(4)處理一批下腳料，取得含稅銷(xiāo)售額35100元。
(5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類(lèi))包裝物押金25740元，沒(méi)收B貨物包裝物逾期押金12870元。
已知：農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%;交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%，取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.無(wú)需計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380 × 450×17%=29070(元)
C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380 × 450 ×(1+10%)×17%=31977(元)
D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)
參考答案：C
參考解析：(1)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)當(dāng)作視同銷(xiāo)售處理。(2)新制產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，視同銷(xiāo)售處理時(shí)，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算;由于該產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×17%=成本×(1+成本利潤(rùn)率)× 17%。
10[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：
甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。
(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。
(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷(xiāo)售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
A.銷(xiāo)售洗發(fā)水取得的不含稅銷(xiāo)售收入110萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
B.銷(xiāo)售高檔化妝品取得的含稅銷(xiāo)售收入550萬(wàn)元及其包裝費(fèi)20萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除
D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷(xiāo)售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷(xiāo)售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。
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