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　　1[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計征銷售數(shù)量的確定，不正確的是(　　)。

　　A.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

　　B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　C.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　D.委托加工應稅消費品的，為委托方委托加工的數(shù)量

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。參考教材P218。

　　2[單選題] 甲公司與乙保險公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000000元，支付保險費10000元。領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為(　　)元。

　　A.10000×1‰+4 × 5=30

　　B.1000000×1‰+4 × 5=1020

　　C.10000 × 1‰+3×5=25

　　D.1000000×1‰+3 × 5=1015

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)財產(chǎn)保險合同，按“保險費收入”的1‰貼花;(2)對“衛(wèi)生許可證”不征收印花稅;(3)甲公司應繳納印花稅=10000×1‰+3 × 5=25(元)。參考教材P340。

　　3[單選題] 2017年1月，甲公司進口一批貨物，成交價格為100萬元，其中包括向境外采購代理人支付的買方傭金4萬元，支付的賣方傭金6萬元。貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費3萬元、運費5萬元、保險費2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。甲公司當月進口該批貨物應繳納關(guān)稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.(100+3+5+2)×10%=11(萬元)

　　B.(100+3+5+2-4-6)×10%=10(萬元)

　　C.(100+3+5+2-4)×10%=10.6(萬元)

　　D.(100+3+5+2-6)×10%=10.4(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的“成交價格”為基礎(chǔ)的“到岸價格”作為完稅價格;(2)在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計人成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除。參考教材P295。

　　4[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應并入銷售額計征資源稅的是(　　)。

　　A.增值稅銷項稅額

　　B.從坑口到碼頭的運輸費用

　　C.隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用

　　D.優(yōu)質(zhì)費

　　參考答案：D

　　參考解析：銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。(I)選項BC：屬于運雜費;(2)選項D：屬于價外費用。

　　5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃人企業(yè)，指定專門用途并按規(guī)定進行管理的

　　B.國債利息收入

　　C.債務重組收入

　　D.匯兌收益

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：屬于免稅收人;(2)選項CD：屬于應稅收入。參考教材P235、P247。

　　6[單選題] 甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入10000萬元，準予扣除項目金額1200萬元。已知土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(萬元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(萬元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(萬元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率一扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。參考教材P315。

　　7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的下列所得，應以余額為應納稅所得額的是(　　)。

　　A.股息所得

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.租金所得

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)選項B：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。參考教材P252。

　　8[單選題] 下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.農(nóng)村的房屋

　　B.室外游泳池

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經(jīng)使用的

　　D.獨立于房屋的圍墻

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)的房屋;(2)選項BD：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象;(3)選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。參考教材P300。

　　9[單選題] 稅務機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的(　　)的期間，按日加收利息。

　　A.次年6月1日起至補繳稅款之日止

　　B.次年6月1日起至補繳稅款前一日止

　　C.次年7月1日起至補繳稅款之日止

　　D.次年7月1日起至補繳稅款前一日止

　　參考答案：A

　　參考解析：稅務機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

　　10[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　　)。

　　A.被工商管理部門處以的罰款

　　B.企業(yè)之間支付的管理費用

　　C.贊助支出

　　D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項AC：贊助支出、罰金、罰款和被沒收財物的損失不得在稅前扣除;(2)選項BD：企業(yè)之問支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

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