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【單項(xiàng)選擇題】
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
【正確答案】D
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率和征收率
【答案解析】
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.非經(jīng)營活動(dòng)
B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)
C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)
D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)
【正確答案】D
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍
【答案解析】選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項(xiàng)D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓域名
【正確答案】C
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍
【答案解析】
選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是( )。
A.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供的加工勞務(wù)
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D.納稅人進(jìn)口小汽車
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆�(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不繳納增值稅;選項(xiàng)B：電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，按照提供應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)C：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，按照增值稅應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅;選項(xiàng)D：納稅人進(jìn)口小汽車，應(yīng)照章繳納增值稅。
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于銷售貨物的是( )。
A.天然氣公司銷售天然氣
B.銀行銷售金銀
C.貨物期貨交易
D.服裝廠提供的縫紉業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物是指在中國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，其中，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);選項(xiàng)B：銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物征收增值稅;選項(xiàng)C：貨物期貨交易的增值稅納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)，并且按照銷售貨物繳納增值稅;選項(xiàng)D：縫紉業(yè)務(wù)，按照提供應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅。
【不定項(xiàng)選擇題】
甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：
(1)2012年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。
(2)2012年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請(qǐng)承兌時(shí)，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，甲企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬元。
(3)2012年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請(qǐng)辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請(qǐng)人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請(qǐng)求付款時(shí)，開證行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于支票的表述正確的是( )。
A.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票
B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金
C.出票人可以在支票上記載自己為收款人
D.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場(chǎng)所為付款地
2、根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的行為( )。
A.由乙銀行處以1000元的罰款
B.由中國人民銀行處以50000元的罰款
C.甲企業(yè)補(bǔ)足資金即可，無需承擔(dān)責(zé)任
D.A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)賠償20000元的賠償金
3、根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于4月15日提示付款，乙銀行的下列做法符合法律規(guī)定的是( )。
A.拒絕付款
B.無條件付款
C.對(duì)甲企業(yè)按照匯票金額每天萬分之五計(jì)收利息
D.對(duì)甲企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息
4、根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容以及相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。
A.乙銀行收取的保證金符合規(guī)定
B.C企業(yè)可以用該信用證支取現(xiàn)金
C.該信用證的有效期最長不得超過9個(gè)月
D.乙銀行拒絕付款的做法符合規(guī)定
1、【正確答案】A,C,D
【答案解析】
選項(xiàng)B：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。
2、【正確答案】B,D
【答案解析】
單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
3、【正確答案】B,D
【答案解析】
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人“尚未支付”的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。
4、【正確答案】A
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：開證行在決定受理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，即600×20%=120(萬元)，乙銀行收取150萬元符合規(guī)定;(2)選項(xiàng)B：信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(3)選項(xiàng)C：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月;(4)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。
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