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1 [多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.房屋買(mǎi)賣(mài)
B.房屋交換
C.房屋租賃
D.房屋贈(zèng)與
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
選項(xiàng)C：房屋租賃并未使房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。
2 [多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.房屋交換
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移
D.土地使用權(quán)贈(zèng)與
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。
3 [多選題] 關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.購(gòu)入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
D.交換土地使用權(quán)的.以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AC：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)B：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定;(3)選項(xiàng)D：土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”。
4 [多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有( )。
A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公
C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)居民購(gòu)買(mǎi)商品房用于居住
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AB：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅;(2)選項(xiàng)C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
5 [多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。
A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
B.納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%
D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AD：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(2)選項(xiàng)B：納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”(不包括高級(jí)公寓、別墅、度假村等)出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的.予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅;高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。
6 [多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。
A.評(píng)估價(jià)格
B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
D.重置成本價(jià)
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。
7 [多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的
D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
除了選項(xiàng)ABCD外還包括：符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。
8 [多選題] 關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有( )。
A.會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以立據(jù)人為納稅人
C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人;上述單位和個(gè)人，按照書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同。可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。
9 [多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
B.借款合同
C.購(gòu)銷(xiāo)合同
D.加工承攬合同
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
選項(xiàng)ABCD均屬于印花稅“經(jīng)濟(jì)合同”征收范圍。
10 [多選題] 下列合同，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.人身保險(xiǎn)合同
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
C.購(gòu)銷(xiāo)合同
D.委托代理合同
【參考答案】B,C
【參考解析】
人身保險(xiǎn)合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。
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