1 [單選題] 下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是(　　)。

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調(diào)查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　【答案】A

　　【解析】應收賬款機會成本是指將資金投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，如投資于有價證券便會有利息收入，喪失的利息收入即是應收賬款的機會成本。

　　2 [單選題] 某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴展的經(jīng)濟訂貨量模型確定訂貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟訂貨量增加的是(　　)。

　　A.供貨單位需要的訂貨提前期延長

　　B.每次訂貨的變動成本增加

　　C.供貨單位每天的送貨量增加

　　D.供貨單位延遲交貨的概率增加

　　【參考答案】B

　　【解析】選項A錯誤：供貨單位需要的訂貨提前期延長，不影響經(jīng)濟訂貨量，只影響再訂

　　用的經(jīng)濟訂貨批量計算公式根號里面表達式的分子會增加，從而導致經(jīng)濟訂貨量增加;選項C錯誤：由上式可知，供貨單位每天的送貨量(P)增加，導致經(jīng)濟訂貨量減少;選項D錯誤：供貨單位延遲交貨的概率增加，只影響保險儲備量，而不影響經(jīng)濟訂貨量。

　　3 [單選題] 目前的信用政策為“2/15，N/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后12.5天(平均數(shù))收回，則企業(yè)應收賬款平均收現(xiàn)期為(　　)天。

　　A.18

　　B.21

　　C.22

　　D.41.5

　　【答案】C

　　【解析】應收賬款平均收現(xiàn)期=15×60%+30×40%×80%+(30+12.5)×40%× 20%=22(天)。

　　4 [多選題] 某公司有A、B兩個子公司，采用集權與分權相結合的財務管理體制，根據(jù)我國企業(yè)的實踐，公司總部一般應該集權的有(　　)。

　　A.融資權

　　B.擔保權

　　C.收益分配權

　　D.經(jīng)營自主權

　　【答案】ABC

　　【解析】本題主要考核知識點是集權與分權相結合型財務管理體制的一般內(nèi)容。采用集權與分權相結合的財務管理體制，企業(yè)總部應做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應集中制度制定權，籌資、融資權，投資權，用資、擔保權，固定資產(chǎn)購置權，財務機構設置權，收益分配權;分散經(jīng)營自主權，人員管理權，業(yè)務定價權，費用開支審批權。因此，選項A、B、C是正確的。

　　5 [單選題] 某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為( )。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　借款的實際利率=100x8%/[100x(1-12%)]=9.09%，所以選項C正確。

　　6 [多選題] 下列關于安全邊際及安全邊際率的說法中，正確的有(　　)。

　　A.安全邊際是正常銷售額超過保本銷售額的部分

　　B.安全邊際率是安全邊際與正常銷售額的比

　　C.安全邊際率和保本作業(yè)率之和為1

　　D.安全邊際率數(shù)值越大，企業(yè)發(fā)生虧損的可能性越大

　　【答案】ABC

　　【解析】本題的考核點是安全邊際的含義與應用，安全邊際是正常銷售額超過保本銷售額的部分;安全邊際和安全邊際率的數(shù)值越大，企業(yè)發(fā)生虧損的可能性越小，企業(yè)就越安全。

　　7 [多選題] 在下列各項中，影響債券內(nèi)部收益率的有(　　)。

　　A.債券的票面利率、期限和面值

　　B.債券的持有時間

　　C.債券的買人價

　　D.債券的賣出價

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【解析】決定債券收益率的主要因素有債券的票面利率、期限、面值、持有時間、購買價格和出售價格。

　　8 [多選題] 在進行財務管理體制設計時,應當遵循的原則有(　　).

　　A.明確分層管理思想

　　B.與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應

　　C.決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權分立

　　D.與控制股東所有制形式相對應

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　企業(yè)財務管理體制的設計應當遵循如下四項原則:(1)與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應的原則;(2)明確企業(yè)對各所屬單位管理中的決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三者分立原則;(3)明確財務綜合管理和分層管理思想的原則;(4)與企業(yè)組織體制相適應的原則.

　　9 [多選題] 某企業(yè)集團選擇集權與分權相結合的財務管理體制，下列各項中，通常應當集權的有(　　)。

　　A.收益分配權

　　B.財務機構設置權

　　C.對外擔保權

　　D.子公司業(yè)務定價權

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　集權與分權相結合型財務管理體制具體應集中制度制定權，籌資、融資權，投資權，用資、擔保權，固定資產(chǎn)購置權，財務機構設置權，收益分配權;分散經(jīng)營自主權，人員管理權，業(yè)務定價權，費用開支審批權。

　　10 [判斷題] 企業(yè)職工個人不能構成責任實體，因而不能成為責任控制體系中的責任中心。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【答案】×

　　【解析】成本中心的應用范圍非常廣，只要是對成本的發(fā)生負有責任的單位或個人都可以成為成本中心。

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