1 [多選題] 按照ABC管理方法，作為催款的重點(diǎn)對(duì)象是( )。

　　A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

　　B.應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)的客戶

　　C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶

　　D.應(yīng)收賬款逾期較長(zhǎng)的客戶

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法，又稱重點(diǎn)管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長(zhǎng)的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點(diǎn)對(duì)象。

　　2 [單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于“吸收直接投資”與“發(fā)行普通股”籌資方式所共有的缺點(diǎn)有(　　)。

　　A.限制條件多

　　B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

　　C.籌資費(fèi)用高

　　D.資本成本高

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　屬于“吸收直接投資”與“發(fā)行普通股”籌資方式所共有的缺點(diǎn)有資本成本高。

　　3 [單選題] 下列指標(biāo)中，屬于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的指標(biāo)是(　　)。

　　A.資本保值增值率

　　B.已獲利息倍數(shù)

　　C.利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)

　　D.資本收益率

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　選項(xiàng)B屬于債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析指標(biāo)，選項(xiàng)C、D屬于盈利能力狀況分析指標(biāo)。

　　4 [多選題] 按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.資本金的繳納采用折衷資本制

　　B.資本金可以分期繳納，首次出資額不能低于注冊(cè)資本的20%

　　C.股份有限公司首次出資額不得低于100萬(wàn)元

　　D.一人有限責(zé)任公司，股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊(cè)資本額

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　我國(guó)《公司法》規(guī)定：股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬(wàn)元，雖然按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定資本金可以分期繳納，首次出資額不能低于注冊(cè)資本的20%，但首次出資額不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　6 [多選題] 在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有(　)。

　　A.利隨本清法付息

　　B.貼現(xiàn)法付息

　　C.貸款期內(nèi)定期等額償還貸款

　　D.到期一次償還貸款

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　貼現(xiàn)法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。企業(yè)采用分期償還貸款方法時(shí)，在整個(gè)貸款期內(nèi)的實(shí)際貸款額是逐漸降低的，平均貸款額只有一半，但銀行仍按貸款總額和名義利率來計(jì)息，所以會(huì)提高貸款的實(shí)際利率(實(shí)際利率=利息/貸款額/2)=2×名義利率。

　　7 [簡(jiǎn)答題]

　　某企業(yè)甲產(chǎn)品單位工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)為2小時(shí)/件，標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)制造費(fèi)用分配率為5元/小時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用分配率為8元/小時(shí)。本月預(yù)算產(chǎn)量為10000件，實(shí)際產(chǎn)量為12000件，實(shí)際工時(shí)為21600小時(shí)，實(shí)際變動(dòng)制造費(fèi)用與固定制造費(fèi)用分別為1 10160元和250000元。

　　要求計(jì)算下列指標(biāo)：

　　(1)單位產(chǎn)品的變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本。

　　(2)單位產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本。

　　(3)變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異。

　　(4)變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異。

　　(5)兩差異分析法下的固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異。

　　(6)兩差異分析法下的固定制造費(fèi)用能量差異。

　　【答案】

　　(1)單位產(chǎn)品的變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=2×5=10(元/件)

　　(2)單位產(chǎn)品的固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=2×8=16(元/件)

　　(3)變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異=(21600-12000×2)×5=-12000(元)(節(jié)約)

　　(4)變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異=(110160/21600-5)×21600=2160(元)(超支)

　　(5)固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異=250000-10000×2×8=90000(元)(超支)

　　(6)固定制造費(fèi)用能量差異=(10000×2-12000×2)×8=-32000(元)(節(jié)約)。

　　8 [判斷題] 固定成本不變，銷售額越大，經(jīng)營(yíng)桿桿系數(shù)就越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越大。( )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯(cuò)

　　【參考解析】

　　在固定成本不變的條件下，當(dāng)(M-a)大于0時(shí)，銷售額越大，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越小。

　　9 [判斷題] 某公司今年與上年相比，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)15%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)13%，平均資產(chǎn)總額增加17%，平均負(fù)債總額增加14%�？梢耘袛�，該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下降了。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對(duì)

　　【參考解析】

　　根據(jù)杜邦財(cái)務(wù)分析體系：凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=(凈利潤(rùn)÷營(yíng)業(yè)收入)×(營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額)×[1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)]，今年與上年相比，營(yíng)業(yè)凈利率的分母營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)15%，分子凈利潤(rùn)增長(zhǎng)13%，表明營(yíng)業(yè)凈利率在下降;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分母平均資產(chǎn)總額增加17%，分子營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)15%，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在下降;資產(chǎn)負(fù)債率的分母平均資產(chǎn)總額增加17%，分子平均負(fù)債總額增加14%，表明資產(chǎn)負(fù)債率在下降，即權(quán)益乘數(shù)在下降。今年和上年相比，營(yíng)業(yè)凈利率下降了，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降了，權(quán)益乘數(shù)下降了，由此可以判斷，該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下降了。

　　10 [簡(jiǎn)答題]

　　A公司11月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：

　　(1)11月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為54100元。

　　(2)產(chǎn)品售價(jià)8元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預(yù)計(jì)銷售40000件，12月預(yù)計(jì)銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。

　　(3)假設(shè)存貨是均勻購(gòu)人，款項(xiàng)也是均勻支付，進(jìn)貨成本為5元/件，平均在15天后付款。編制預(yù)算時(shí)月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實(shí)際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。

　　(4)11月的費(fèi)用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。

　　(5)預(yù)計(jì)11月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出150000元，須當(dāng)月付款。

　　(6)11月份預(yù)交所得稅20000元。

　　(7)現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。

　　要求：編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算。

　　【參考解析】

　　本題考查現(xiàn)金預(yù)算的編制。本題主要注意：假設(shè)存貨是均勻購(gòu)入，款項(xiàng)也是均勻支付，平均在15天后付款，所以，當(dāng)期購(gòu)貨只需付現(xiàn)50%，下月付現(xiàn)50%。

　　11月期初現(xiàn)金余額=54100(元)

　　11月銷貨現(xiàn)金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)

　　11月可使用現(xiàn)金合計(jì)=54100+276800=330900(元)

　　根據(jù)“期初存貨+本期購(gòu)貨=本期銷貨+期末存貨”，所以，

　　本期購(gòu)貨=本期銷貨+期末存貨一期初存貨

　　11月期初存貨=10月期末存貨=4000件

　　11月本期銷貨=40000件

　　11月期末存貨=12月本期銷貨×10%+1000=25000×10%+1000=3500(件)

　　11月本期購(gòu)貨=40000+3500-4000=39500(件)

　　11月購(gòu)貨現(xiàn)金支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　11月各項(xiàng)費(fèi)用現(xiàn)金支出=85000-12000=73000 (元)

　　11月所得稅支出=20000(元)

　　11月購(gòu)置設(shè)備支出=150000(元)

　　11月現(xiàn)金支出合計(jì)=176250+73000+20000+150000=419250(元)

　　現(xiàn)金多余(或不足)=330900-419250=-88350(元)

　　借入銀行借款=l00000(元)

　　期末現(xiàn)金余額=-88350+100000=11650(元)。

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