1 [判斷題] 企業(yè)只有在對外銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)才應(yīng)交納消費(fèi)稅。(　 )

　　對

　　錯(cuò)

　　A.√

　　B.×

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的核算。企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品也應(yīng)按規(guī)定交納消費(fèi)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅金及附加的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2 [單選題] 某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家)時(shí)，下列對于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是(　　)。

　　A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)

　　B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

　　C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

　　D.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，但境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)的規(guī)定。企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。

　　3 [單選題] 某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元，投資收益為20萬元(其中包括國債利息收入8萬元)，營業(yè)外支出為10萬元(其中包括行政罰款支出5萬元)，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為(　)萬元。

　　A.383.25

　　B.382.5

　　C.390

　　D.390.75

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　本題考核凈利潤的計(jì)算。該企業(yè)2011年利潤總額=3000-2500+20-10+20-l0=520(萬元)，所得稅費(fèi)用一(520—8+5)×25%=129.25(萬元)，所以凈利潤一利潤總額一所得稅費(fèi)用=520-129.25=390.75(萬元)。

　　4 [單選題] 甲公司2012年提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為500萬元，銷售商品收到的現(xiàn)金1200萬元，購買商品支付的現(xiàn)金800萬元，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)50萬元，購置固定資產(chǎn)200萬元，對外投資支付現(xiàn)金150萬元。假設(shè)不考慮其他條件，甲公司2012年現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為( )萬元。

　　A.800

　　B.950

　　C.850

　　D.1200

　　【參考答案】C

　　【解析】500+1200-800-50=850(萬元)。

　　5 [單選題] 各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別在于(　　)。

　　A.會計(jì)憑證的種類不同

　　B.總賬的格式不同

　　C.登記總賬的依據(jù)和方法不同

　　D.根據(jù)總賬編制會計(jì)報(bào)表的方法不同

　　【參考答案】C

　　【解析】各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別在于登記總賬的依據(jù)和方法不同。

　　6 [單選題] 某大學(xué)當(dāng)年取得事業(yè)收入500萬元，取得債券利息收入50萬元，發(fā)生事業(yè)支出450萬元。該大學(xué)當(dāng)年的事業(yè)結(jié)余為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.60

　　C.100

　　D.110

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核事業(yè)結(jié)余的計(jì)算。事業(yè)結(jié)余=事業(yè)收入500萬元+利息收入50萬元-事業(yè)支出450萬元=100(萬元)。

　　7 [單選題] 分步法適用于(　)。

　　A、單步驟、大量生產(chǎn)

　　B、單件小批生產(chǎn)

　　C、大量大批的多步驟生產(chǎn)

　　D、大量成批生產(chǎn)

　　【參考答案】C

　　8 [多選題] 下列各項(xiàng)費(fèi)用或支出中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值的有(　)。

　　A.自行開發(fā)并依法律程序申請取得的無形資產(chǎn)所發(fā)生的注冊費(fèi)用

　　B.在無形資產(chǎn)研究和開發(fā)過程中發(fā)生的研制費(fèi)用

　　C.無形資產(chǎn)后續(xù)支出

　　D.接受捐贈無形資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　選項(xiàng)“B、C” 應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　9 [判斷題] 企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　10 [多選題] 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)不需要計(jì)入收回委托加工物資成本的有(　　)。

　　A.支付的加工費(fèi)

　　B.隨同加工費(fèi)支付的增值稅

　　C.支付的收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅

　　D.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　隨同加工費(fèi)支付的增值稅是可以抵扣的，不計(jì)入到委托加工物資的成本中;收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，所支付代收代交的消費(fèi)稅可予抵扣，計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅的借方，不計(jì)入委托加工物資的成本。

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