1

　　[多選題]當(dāng)市場價格總水平出現(xiàn)劇烈波動等異常狀態(tài)時，國務(wù)院可以在全國范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取的緊急措施包括(　　)。

　　A.　臨時集中定價權(quán)限

　　B.　部分或者全面凍結(jié)價格

　　C.　限定差價率或者利潤率

　　D.　實行提價申報制度

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　本題考核價格特別干預(yù)制度。當(dāng)市場價格總水平出現(xiàn)劇烈波動等異常狀態(tài)時，國務(wù)院可以在全國范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取臨時集中定價權(quán)限、部分或者全面凍結(jié)價格的緊急措施。

　　2

　　[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.　將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　B.　將外購貨物用于個人消費

　　C.　將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

　　D.　將外購貨物分配給股東

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)將外購貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售;(2)將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。

　　3

　　[單選題]根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列可以成為合伙企業(yè)普通合伙人的是(　)。

　　A.　宏鋒食品有限責(zé)任公司

　　B.　北京市法學(xué)會

　　C.　首鋼集團公司

　　D.　北京紅十字會

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　根據(jù)《合伙企業(yè)法》第3條的規(guī)定，國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

　　4

　　[單選題]我國行政法規(guī)的制定主體是(　　)。

　　A、全國人大及其常委會

　　B、國務(wù)院

　　C、國務(wù)院所屬的各部、委、行、署

　　D、省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核經(jīng)濟法淵源的制定主體。行政法規(guī)，是我國最高行政機關(guān)國務(wù)院根據(jù)憲法和法律�；蛘吒鶕�(jù)國家立法機關(guān)的授權(quán)決定，依法制定的規(guī)范性文件。

　　5

　　[多選題]按照《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容(　)。

　　A.　請求仲裁的意思表示

　　B.　仲裁事項

　　C.　選定仲裁所適用的法律

　　D.　選定的仲裁委員會

　　【參考答案】A, B, D

　　【參考解析】

　　仲裁協(xié)議不包括選定仲裁所適用的法律。

　　6

　　[單選題] 某市甲賓館向為其介紹客人的出租車司機，按客人房費的5%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于(　　)。

　　A.　聯(lián)合抵制交易行為

　　B.　限制競爭行為

　　C.　正當(dāng)競爭行為

　　D.　商業(yè)賄賂行為

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核商業(yè)賄賂的標準。是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標準。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入賬。本題，甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬，是正當(dāng)競爭行為，故選項C正確。

　　7

　　[多選題]12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。

　　A.　合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費

　　B.　企業(yè)所得稅稅款

　　C.　交通罰款

　　D.　消費稅稅款

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項A：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;(2)選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目;(3)選項D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除。

　　【知識點】禁止扣除項目(P392)

　　8

　　[判斷題] 公司持有的本公司股份不得分配利潤。(　)

　　【參考答案】對

　　9

　　[判斷題]A向B簽發(fā)一張出票日期為2007年4月1日的銀行本票，那么該銀行本票的最長付款期限截至2007年10月1日。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核本票的付款期限。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，付款期限最長不得超過2個月。

　　10

　　[簡答題] 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)居民(企業(yè))為增值稅一般納稅人，2012年經(jīng)營情況如下：

　　(1)外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料，取得對方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為，500萬元、增值稅稅款為85萬元;支付運輸費用50萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(2)銷售摩托車1800輛，取得不含稅銷售額1800萬元：

　　(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本為800萬元;

　　(4)發(fā)生管理費用100萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費40萬元;

　　(5)發(fā)生銷售費用350萬元，其中包括廣告費

　　300萬元：

　　(6)發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元，取得保險公司給予的賠償金額22萬元;

　　(7)從境外予公司取得稅后利潤80萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。

　　已知：①該企業(yè)2012年繳納營業(yè)稅金及附加219.75萬元;②該企業(yè)2012年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅88萬元;③該企業(yè)不在“營改增”試點地區(qū)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

　　(1)計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(3)計算該企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計算該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;

　　(5)計算該企業(yè)2012年度境外收益應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額;

　　(6)計算該企業(yè)2012年度境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)(退)補的企業(yè)所得稅稅額。

　　【參考解析】

　　(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1800 × 17%-(85+50×7%)=217.50(萬元)

　　【解析】“非正常損失”的范圍，僅限于因管理不善造成的貨物丟失、被盜和霉爛變質(zhì)損失。在本題中，該企業(yè)因自然災(zāi)害損失的外購原材料，無需進行“進項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。

　　(2)銷售(營業(yè))收入×5‰=1800×5‰=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費×60%=40 ×60%=24(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為9萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=40-9=31(萬元)

　　(3)廣告費扣除限額=1 800 × 15%=270(萬元)，廣告贊應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=300-270=30(萬元)

　　(4)該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額=1800-800-100+31-350+30-219.75-(40-22)=373.25(萬元)

　　該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=373.25×25%=93.31(萬元)

　　【解析】①增值稅217.50萬元不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;②219.75萬元為題目中給出的營業(yè)稅金及附加;③企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保除賠款后的余額，可以扣除。

　　(5)境外收益應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅=80÷(1-20%)×(25%-20%)=5(萬元)

　　(6)境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=93.31+5-88=10.31(萬元)。

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