1

　　[判斷題]根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應通過長期負債和發(fā)行股票籌集資金。( )

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　此題考核的是流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)。在期限匹配融資戰(zhàn)中，永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式(負債或權益)來融資，波動性流動資產(chǎn)用短期融資來融通。因此固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應通過長期負債和發(fā)行股票籌集資金，本題的說法是正確的。

　　2

　　[單選題] 下列關于成本動因(又稱成本驅動因素)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.成本動因可作為作業(yè)成本法中成本分配的依據(jù)

　　B.成本動因可按作業(yè)活動耗費的資源進行度量

　　C.作業(yè)動因是引起作業(yè)成本變動的驅動因素

　　D.成本動因分為資源動因和作業(yè)動因

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　在作業(yè)成本法中，作業(yè)消耗資源、產(chǎn)品消耗作業(yè)，因此，正確的說法應該是：資源動因是引起作業(yè)成本變動的驅動因素，作業(yè)動因是引起產(chǎn)品成本變動的驅動因素。(參見教材第269頁)

　　【該題針對“(2015年)作業(yè)成本管理”知識點進行考核】

　　3

　　[單選題]

　　當股票投資必要收益率等于無風險投資收益率時，β系數(shù)(　　)。

　　A.大于1

　　B.等于1

　　C.小于1

　　D.等于0

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型R=Rf+B×(Rm-Rf)，因R=Rf，Rm-Rf≠0，所以β系數(shù)應等于0。

　　4

　　[單選題]在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本模型、存貨模型和隨機模型均需考慮的因素是(　　)。

　　A.持有現(xiàn)金的機會成本

　　B.固定性轉換成本

　　C.現(xiàn)金短缺成本

　　D.現(xiàn)金管理費用

　　【答案】A

　　【解析】成本模型只考慮持有現(xiàn)金的機會成本、管理成本和短缺成本;存貨模型只考慮現(xiàn)金的機會成本和交易成本;隨機模型考慮的有持有現(xiàn)金的機會成本、每日現(xiàn)金流變動的標準差、最低控制線和固定性轉換成本，所以現(xiàn)金的機會成本是均需考慮的因素。

　　5

　　[單選題] 下列比率指標的不同類型中，流動比率屬于(　)。

　　A.構成比率

　　B.動態(tài)比率

　　C.相關比率

　　D.效率比率

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　相關比率是以某個項目和與其有關但又不同的項目加以對比所得的比率，比如流動比率和資產(chǎn)負債率等。(參見教材319頁)

　　【該題針對“(2015年)財務分析的方法”知識點進行考核】

　　6

　　[多選題] 留存收益是企業(yè)內(nèi)源性股權籌資的主要方式，下列各項中，屬于該種籌資方式特點的(　)。

　　A.籌資數(shù)額有限

　　B.不存在資本成本

　　C.不發(fā)生籌資費用

　　D.改變控制權結構

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　利用留存收益籌資的特點有：(1)不用發(fā)生籌資費用;(2)維持公司的控制權分布;(3)籌資數(shù)額有限。(參見教材115頁)

　　【該題針對“(2015年)股權籌資的優(yōu)缺點”知識點進行考核】

　　7

　　[多選題]考慮了要避免企業(yè)追求短期行為，又考慮了風險因素的財務管理目標有(　　)。

　　A.利潤最大化

　　B.股東財富最大化

　　C.企業(yè)價值最大化

　　D.相關者利益最大化

　　【答案】BCD

　　【解析】利潤最大化目標可能導致企業(yè)短期財務決策傾向，而且沒有考慮風險因素，其他三個目標都能不同程度的避免企業(yè)短期行為，并考慮了風險因素。

　　8

　　[多選題] 下列股東的權利中，屬于優(yōu)先股股東優(yōu)于普通股股東權利的有(　)。

　　A.股利分配優(yōu)先權

　　B.分取剩余財產(chǎn)優(yōu)先權

　　C.公司管理權

　　D.優(yōu)先認股權

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　優(yōu)先股股票是公司發(fā)行的相對于普通股具有一定優(yōu)先權的股票，其優(yōu)先權利主要表現(xiàn)在股利分配優(yōu)先權和分取剩余財產(chǎn)優(yōu)先權上。優(yōu)先認股權是普通股股東的權利。所以，本題正確選項為AB。(參見教材108頁)

　　【該題針對“(2015年)發(fā)行普通股股票”知識點進行考核】

　　9

　　[判斷題]固定成本是指其總額不直接受業(yè)務量變動的影響而保持固定不變的成本。(　　)

　　【答案】×。

　　【解析】固定成本是指其總額在一定時期及一定產(chǎn)量范圍內(nèi)，不直接受業(yè)務量變動的影響而保持固定不變的成本。題于中少了“在一定時期及一定產(chǎn)量范圍內(nèi)”這個條件，因此是錯誤的。

　　10

　　[簡答題]已知：某公司2011年第1～3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收人中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第3個月收現(xiàn)。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需交納消費稅，稅率為10%.并于當月以現(xiàn)金交納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清)，不存在其他應收應付款項。

　　4月份有關項目預計資料如下：材料采購8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1 000萬元(用現(xiàn)金支付);預交所得稅1 900萬元;購買設備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末要求現(xiàn)金余額不低于100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列指標。

　　(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入。

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出。

　　(3)現(xiàn)金余缺。

　　(4)應向銀行借款的最低金額。

　　(5)4月末應收賬款余額。

　　4月末應收賬款余額。

　　【答案】

　　(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=2月銷售收現(xiàn)+3月銷售收現(xiàn)+4月銷售收現(xiàn)

　　=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)

　　(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=應付賬款付現(xiàn)+當月采購付現(xiàn)+工資費用+制造費用付現(xiàn)+營業(yè)費用+支付消費稅+預繳所得稅=5000+8000×70%+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900=29900(萬元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=月初余額+本月經(jīng)營性現(xiàn)金收入-本月經(jīng)營性現(xiàn)金支出-本月資本性現(xiàn)金支出=80+39800-29900-12000=-2020(萬元)

　　(4)應向銀行借款的最低金額=現(xiàn)金短缺+月末要求的最低現(xiàn)金余額=2020+100=2120(萬元)

　　(5)4月末應收賬款余額=3月銷售額的未收現(xiàn)部分+4月銷售額的未收現(xiàn)部分=41000×10%+40000×30%=16100(萬元)

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