推薦：安通學(xué)校2008會(huì)計(jì)職稱面授培訓(xùn)

　�。ǘ�）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

　　1 .準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一般規(guī)定

　　企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除：

　�。� 1 ）企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

　�。� 2 ）企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

　�。� 3 ）企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

　�、� 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

　�、� 租入固定資產(chǎn)的改建支出；

　　③ 固定資產(chǎn)的大修理支出；

　�、� 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

　　（ 4 ）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額1 撕以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　（ 5 ）企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　（ 6 ）企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　2 .準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目特殊規(guī)定

　�。� 1 ）為了對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目的支持，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

　�、� 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；

　�、� 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

　�。� 2 ）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

　�。� 3 ）企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　（ 4 ）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

　�。� 5 ）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。

　　（三）不得扣除項(xiàng)目

　　1 .企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

　�。� 1 ）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

　�。� 2 ）企業(yè)所得稅稅款；

　�。� 3 ）稅收滯納金；

　�。� 4 ）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

　　（ 5 ）企業(yè)發(fā)生的在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)扣除的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出；

　�。� 6 ）贊助支出；

　　（ 7 ）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

　�。� 8 ）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　2 .企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

　�。� 1 ）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

　�。� 2 ）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。� 3 ）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。� 4 ）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　�。� 5 ）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

　�。� 6 ）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

　　（ 7 ）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　3 .企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

　�。� 1 ）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；

　�。� 2 ）自創(chuàng)商譽(yù)；

　�。� 3 ）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；

　�。� 4 ）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。

　　4 .企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　5 .企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

　�。ㄋ模┨貏e納稅調(diào)整

　　1 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/P>

　　2 .企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。

　　3 .由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯抵于稅法規(guī)定正常稅率（25％）水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

　　4 .企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　5 .企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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