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　　第十三章 不良貸款管理

　　一、概述(掌握)

　　(一)不良貸款的定義

　　不良貸款是指借款人不能按期償還貸款本息，或已經(jīng)有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。

　　按照新的貸款五級分類標準，銀行的不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款;按照財政 部頒發(fā)的《銀行會計制度》，銀行的不良貸款包括逾期貸款和非應計貸款;按照我國傳統(tǒng)的“一逾兩呆”標準，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

　　(二)不良貸款的成因

　　不良資產(chǎn)的成因比較復雜，既有歷史原因也有現(xiàn)實原因，既有銀行內部因素也有銀行外部因素。具體來說如下：

　　(1)社會融資結構的影響。

　　我國間接融資比重較大，企業(yè)普遍缺少自有資金，企業(yè)效益不好，必然導致銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)。我國傳統(tǒng)上是以商業(yè)銀行為主的融資格局，資本市場的發(fā)展相對滯后，使得全社會的信用風險幾種積聚到商業(yè)銀行中。

　　(2)宏觀經(jīng)濟體制的影響

　　長期以來我國的經(jīng)濟增長主要是政府主導的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟轉軌后，改革的成本大部分由銀行承擔了，由此形成大量不良資產(chǎn)。

　　(3)社會信用環(huán)境影響

　　整體上，我國的信用環(huán)境還有待提高。國內有些地方?jīng)]有形成較好的信用文化是導致“三角債”問題的重要原因。

　　(4)商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題

　　二、不良貸款的處置方式(熟悉)

　　(一)現(xiàn)金清收

　　1.現(xiàn)金清收準備

　　(1)債權維護

　　對于債權的維護，銀行需要從如下三個方面來進行：

　�、偻咨票９苣軌蜃C明主債權和擔保債權客觀存在的檔案資料，例如借款合同、借據(jù)、擔保合同、抵(質)押登記證明文件等。

　　②確保主債權和擔保債權具有強制執(zhí)行力，主要是確保確保不超過判決生效的申請執(zhí)行時間，確保確保不超過生效判決的申請期限。

　�、鄯乐箓鶆杖颂訌U債務。

　　注意：訴訟時效期間應當從還款之日計算，一般為2年。但在2年屆滿之前，銀行向債務人提起訴訟、提出清償要求或債務人同意履行債務的，訴訟時效中斷;從中斷之日起，重新計算訴訟時效期間。訴訟時效一旦屆滿，人民法院就不會強制執(zhí)行，但債務人自愿履行債務的，不受訴訟時效的限制。此外，關于保證責任，銀行要在合同中與保證人約定保證責任期間;雙方?jīng)]有約定的，從借款人償還借款的期限屆滿之日起的6個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人就可以拒絕承擔保證責任。

　　(2)財產(chǎn)清查

　　銀行還要利用一切手段，及時發(fā)現(xiàn)借款人是否存在隱匿和轉移資產(chǎn)等行為，及時向人民法院申請支付令，進行法律訴訟，并采取及時有效措施進行財產(chǎn)保全，以查封、扣押和凍結等方法控制債務人的財產(chǎn)，盡量減少銀行資產(chǎn)損失。

　　2.常規(guī)清收

　　根據(jù)是否訴諸法律，可講清收劃分為常規(guī)清收和依法收貸兩種。常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質押物、委托第三人清收等方式。

　　常規(guī)清收需要注意：

　　(1)要深入分析債務人拖欠貸款本息的真正原因，并據(jù)此判斷其短期和中長期的償債能力，從而確定合適的清收手段;

　　(2)要充分利用當?shù)卣�府和主管部門進行施壓，做好貸款償還的協(xié)調工作，盡量避免升級到法律程序;

　　(3)要從債務人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導債務人自愿還款;

　　(4)要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。

　　3.依法清收

　　依法清收是指在采取常規(guī)清收仍然無效之后，就要訴諸法律手段，向人民法院提起訴訟，在勝訴后向人民法院申請強制執(zhí)行。依法清收有如下步驟：

　　(1)提起訴訟

　　人民法院在立案之日起6個月內作出判決。銀行和債務人對地方人民法院的一審判決不服的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起訴訟。

　　(2)財產(chǎn)保全作用：

　　一是防止債務人的財產(chǎn)被隱匿、轉移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進行;

　　二是對債務人財產(chǎn)采取保全措施，影響債務人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，迫使債務人主動履行義務。

　　財產(chǎn)保全分為2種：訴前財產(chǎn)保全和訴中財產(chǎn)保全。

　　訴前財產(chǎn)保全是指，由于情況緊急，不立即申請財產(chǎn)保全就會使得銀行債權的合法權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前向人民法院申請的財產(chǎn)保全措施;

　　訴中財產(chǎn)保全是指，由于債務人的行為或其他原因，使得案件判決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行，人民法院根據(jù)債權銀行的申請裁定或者在必要時不經(jīng)申請自行裁定而采取的財產(chǎn)保全措施。

　　(3)申請支付令。

　　《民事訴訟法》規(guī)定：“債權人請求債務人給付金錢、有價證券符合下列條件的，可以向有管轄權的基層人民法院申請支付令：債權債務人沒有其他債務糾紛的;支付令能夠送達債務人的。債務人自收到支付令之日起15日內不提出異議又不履行支付令的，債權人可以向人民法院申請強制執(zhí)行�！�

　　(4)申請強制執(zhí)行

　　對于下列法律文書，債務人必須履行，債務人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執(zhí)行：

　　其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調解書;

　　其二，依法設立的仲裁機構的裁決;

　　其三，公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書。

　　2008年4月1日其實施修正后的《民事訴訟法》規(guī)定，申請強制執(zhí)行的期限為2年。

　　(5)申請債務人破產(chǎn)

　　如果在采取其他措施之后，借款人仍然不能償還到期債務，而且經(jīng)營虧損趨勢無法逆轉，銀行就應該果斷申請對債務人實施破產(chǎn)。還有一種情況就是，債務人被多個債權人遍償，而且其他債權人已經(jīng)搶先采取法律行動，比如強制執(zhí)行債務人財產(chǎn)，或者是債務人采取不正當手段轉移、隱匿財產(chǎn)等，銀行也應該考慮申請債務人破產(chǎn)，從而終止其他的執(zhí)行程序，避免債務人非法轉移資產(chǎn)。

　　(二)重組

　　貸款重組，廣義上也稱為債務重組，通常是根據(jù)借款人和債權銀行協(xié)商決定的。

　　根據(jù)債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組分為：自主型和司法型債務重組。

　　自主型債務重組是由借款企業(yè)和債權銀行協(xié)商決議。

　　司法型債務重組是《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的情形。

　　1.重組的概念和條件

　　(1)重組的概念

　　貸款重組是指由于借款人財務狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行難以及時收回貸款本息，經(jīng)過借貸雙方協(xié)商同意并在銀行充分評估的基礎上，由銀行修改或重新制定還款方案、調整貸款合同條款，以控制和化解貸款風險。

　　(2)重組的條件

　　總的來說，辦理貸款重組的條件是：利于降低銀行貸款的風險程度、促進現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟損失。

　�、偻ㄟ^貸款重組，借款企業(yè)能改善財務狀況、增強還款能力;

　�、谕ㄟ^財務重組，能彌補貸款法律手續(xù)等重大缺陷;

　�、弁ㄟ^貸款重組，能追加或完善擔保條件;

　�、芡ㄟ^財務重組，可以在其他方面減少銀行的風險。

　　2.貸款重組的方式(自主型)

　　貸款重組方式主要有六種，包括變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業(yè)變更、債務轉為資本和以資抵債。

　　(1)變更擔保條件

　　①將抵押、質押轉換為保證,

　�、趯⒈ＷC轉換為抵押或質押，

　�、壑苯訙p輕或免除保證人的責任。

　　(2)調整還款期限

　　銀行延長還款期限必須遵守銀行監(jiān)管當局的有關規(guī)定。

　　(3)調整利率

　　將逾期利率調整為相應檔次的正常利率或下浮，必須遵守銀行監(jiān)管當局的有關規(guī)定。

　　(4)借款企業(yè)變更

　　主要是針對借款人發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。當然，尤其值得注意的是，在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資或設立子公司等手段逃廢債務。

　　(5)債務轉為資本

　　債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。

　　(6)以資抵債

　�、賯鶆杖艘再Y抵債的條件：

　　企業(yè)倒閉或宣告破產(chǎn);

　　債務人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任;

　　貸款到期，確無貨幣資金。

　　②抵債資產(chǎn)的范圍

　　動產(chǎn)：機器設備和交通運輸工具、原材料、產(chǎn)成品、半成品、輔助材料等;

　　不動產(chǎn)：土地使用權、建筑物及其他附著物;

　　無形資產(chǎn)：專利權、著作權和期權;

　　有價證券：股票和債券;

　　其他有效資產(chǎn)。

　�、鄣謧�資產(chǎn)的管理原則

　　嚴格控制原則：銀行債權應首先考慮以貨幣形式受償，

　　從嚴控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為首選，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權。當現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。

　　合理定價原則：抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。

　　妥善保管原則：對收取的抵債資產(chǎn)應妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效;

　　及時處置原則：銀行在收取抵債資產(chǎn)后應當及時進行處置，盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉化。

　�、艿謧�資產(chǎn)的保管

　　銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實核對制度。

　　銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

　　每個季度應至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致、賬實相符，若有不符的應查明原因，及時報告并據(jù)實處理。

　�、菀再Y抵債的處置

　　不動產(chǎn)、股權及其他權利，在取得之日起2年內處置;

　　動產(chǎn)在取得之日起1年內處置。

　　抵債資產(chǎn)原則上應采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構時，要在綜合考慮拍賣機構的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優(yōu)選用。

　　拍賣抵債金額1000萬元(含)以上的單項抵債資產(chǎn)應通過公開招標方式確定拍賣機構;抵債資產(chǎn)拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、

　　拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價;

　　不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應在選擇中介機構和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。

　　抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件

　　限制，在規(guī)定時間內確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內暫時出租。

　　銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

　�、薇O(jiān)督檢查

　　銀行對抵押資產(chǎn)收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理，涉嫌違法犯罪的應當移交司法機關、依法追究法律責任：

　　截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的;擅自動用抵債資產(chǎn)的;未經(jīng)批準收取、處置抵債資產(chǎn)的;惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成銀行資產(chǎn)損失的;玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;擅自將抵債資產(chǎn)轉為自用資產(chǎn)的。

　�、呖己�

　　銀行對抵債資產(chǎn)的處理必須建立考核制度，2個主要指標為：

　　a，抵債資產(chǎn)年處置率

　　抵債資產(chǎn)的年處置率=一年內已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)總價/一年內待處理抵債資產(chǎn)的總價×100%

　　b，抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率

　　債資產(chǎn)的變現(xiàn)率=已經(jīng)處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價值/已處理抵債資產(chǎn)總價×100%

　　3.司法型貸款重組

　　(1)破產(chǎn)重整

　　破產(chǎn)重整是指債務人不能清償?shù)狡趥鶆諘r，債務人、債務人股東或債權人等向法院提出重組申請，在法院主導下，債權人與債務人進行協(xié)商，調整債務安排，盡量挽救債務人，避免債務人破產(chǎn)后對債權人、股東和雇員等人，尤其是對債務企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。

　　企業(yè)一旦進入破產(chǎn)重整程序后，其他強制程序都應立即停止。

　　(2)我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序

　　和解是指人民法院在受理債權人提出的破產(chǎn)申請后的3個月內，由債務人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)過債務人和債權人會議就和解協(xié)議草案達成一致，并由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。

　　整頓是指債務人同債權人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使頻臨破產(chǎn)的企業(yè)復蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過程。

　　健全呆賬核銷制度是會計審慎性和真實性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營狀況和有效抵御金融風險的重要基礎。

　　不良貸款的處置方式(二)

　　(三)呆賬核銷

　　1.呆賬的認定

　　(1)借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權;

　　(2)借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，銀行對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權;

　　(3)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權;

　　(4)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權;

　　(5)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權;

　　(6)借款人和擔保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權;或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)的債權;

　　(7)銀行對債務人訴諸法律后，經(jīng)法院調解或經(jīng)債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?

　　(8)對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的債權;

　　(9)由于上述原因借款人不能償還到期債務，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權;

　　(10)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款;

　　(11)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的銀行的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權;

　　(12)銀行經(jīng)批準打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價格的差額;

　　(13)對于余額在50萬元(含50萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元——含5萬元以下)的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權;

　　(14)因借款人、擔保人或法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內部案件，經(jīng)公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權;

　　(15)銀行對單筆貸款額在500萬及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實無法收回，自主核銷。

　　2.呆賬核銷的申報與審批

　　(1)呆賬核銷的申報

　　根據(jù)《核銷辦法》的有關規(guī)定，銀行申報核銷呆賬，必須提供如下材料，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬不得核銷。

　�、俳杩钊嘶蛘弑煌顿Y企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權、股權發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等;

　�、诮�(jīng)辦行的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等;

　�、燮渌�相關資料。

　　(2)呆賬核銷的審批

　　呆賬核銷審查要點主要包括：

　�、俅糍~核銷理由是否充分、是否合規(guī);

　　②銀行債權是否充分受償;

　�、鄞糍~數(shù)額是否準確;

　�、苜J款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

　　銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行審批，并上報總行備案，總行對一級分行的具體授權額度根據(jù)內部管理水平確定，并報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。

　　銀行核銷呆賬必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行在接到下級行的申報表之后，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。

　　除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作。此外，下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

　�、俑犊钊嘶蛘邠�保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的銀行債權;

　�、谛姓�干預逃廢或懸空的銀行債權;

　�、坫y行未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?

　　④違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權;

　�、萜渌�不應當核銷的銀行債權或者股權。

　　(四)金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理

　　金融企業(yè)的概念(了解)，范圍：國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及銀監(jiān)會依法監(jiān)管的其他國有及國有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。

　　資產(chǎn)管理公司，5年以上不良資產(chǎn)管理與處置經(jīng)驗，注冊資本金100億元(含)以上的。

　　批量轉讓是金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項以上)進行組包，定向轉讓給資產(chǎn)管理公司的行為。

　　不良資產(chǎn)批量轉讓的原則是：依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化。

　　金融企業(yè)應在沒批次不良資產(chǎn)轉讓工作結束后30個工作日內，向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報告轉讓方案及處置結果。

　　金融企業(yè)應在每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報送批量轉讓不良資產(chǎn)情況報告。各省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內金融企業(yè)上年度批量轉讓不良資產(chǎn)匯總情況保送財政部和銀監(jiān)會。

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