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　　第三章 信用風(fēng)險管理

　　考點(diǎn)1

　�、佟�按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。

　�、�、對法人客戶的財務(wù)狀況分析主要采取財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析三種方法。

　　③、現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)的流入和流出，包括：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。

　�、�、擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　�、�、擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為，分為連帶責(zé)任保證和一般保證。抵押是指債務(wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照法律以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。

　　⑥、集團(tuán)法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：1、在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;2、共同被第三方企事業(yè)法人所控制的;3、主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的;4、存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理。

　�、�、關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排，關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。

　�、�、集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險相比于單一法人客戶具有的特征為：1、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁;2、連環(huán)擔(dān)保十分普遍;3、真實財務(wù)狀況難以掌握;4、系統(tǒng)性風(fēng)險較高;5、風(fēng)險識別和貸后管理難度大。

　�、帷�個人信貸產(chǎn)品包括個人住房按揭貸款和個人零售貸款兩大類。

　　⑩、商業(yè)銀行的內(nèi)部評級應(yīng)具有彼此獨(dú)立、特點(diǎn)鮮明的兩個維度�？蛻粜庞迷u級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小�？蛻粼u級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級和違約概率。

　　考點(diǎn)2

　�、�、 符合《巴塞爾協(xié)議》要求的客戶評級需要具備兩大功能：1、能夠有效區(qū)分違約客戶;2、能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險。

　�、�、 銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算。

　�、�、 在巴塞爾資本協(xié)議中，違約概率被具體定義為借款人內(nèi)部評級1年期違約概率與0.03%中的較高者。

　�、�、 違約概率和違約頻率。違約概率是分析模型做出的事先預(yù)測，違約頻率是事后檢驗的結(jié)果。

　�、�、 從銀行業(yè)的發(fā)展歷程來看，商業(yè)銀行客戶信用評級大致經(jīng)歷了專家判斷法、信用評分模型、違約概率模型三個主要階段。

　　⑥、 專家判斷法在分析信用風(fēng)險時主要考慮與借款人(聲譽(yù)、杠桿、收益波動性)和市場(經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、利率水平)有關(guān)的因素。

　�、摺� 專家系統(tǒng)中對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)的使用最為廣泛：品德、資本、還款能力、抵押、經(jīng)營環(huán)境。還有5Ps原則：個人因素、資金用途因素、還款來源因素、保障因素、企業(yè)前景因素。

　�、�、 專家系統(tǒng)的突出特點(diǎn)在于將信貸專家的經(jīng)驗和判斷作為信用分析和決策的主要基礎(chǔ)，這種主觀性很強(qiáng)的方法/體系帶來的一個突出問題是對信用風(fēng)險的評估缺乏一致性。

　�、�、 信用評分模型有：線性概率模型、Logit模型、Probit模型、線性辨別模型等。信用評分模型是商業(yè)銀行分析借款人信用風(fēng)險的主要方法之一，但在使用過程中存在一些突出問題：1、信用評分模型是建立在對歷史數(shù)據(jù)模擬的基礎(chǔ)上，更新速度慢，無法及時反映企業(yè)信用狀況的變化;2、信用評分模型對借款人歷史數(shù)據(jù)的要求相當(dāng)高，商業(yè)銀行需要相當(dāng)長的時間才能建立起一個包括大多數(shù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫;3、信用評分模型雖然可以給出客戶信用風(fēng)險水平的，卻無法提供客戶違約概率的準(zhǔn)確數(shù)值，而后者往往是信用風(fēng)險管理最為關(guān)注的。

　　⑩、 違約概率模型是現(xiàn)代化信用風(fēng)險計量方法，包括RiskCale模型、KMV的Credit Monitor模型、KPMG風(fēng)險中性定價模型、死亡率模型。1、RiskCale模型：是在傳統(tǒng)的信用評分技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種適用于非上市公司的違約概率模型，其核心是通過嚴(yán)格的步驟從客戶信息中選擇出最能預(yù)測違約的一組變量，然后回歸出違約概率;2、KMV的Credit Monitor模型：適用于上市公司，核心在于把企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系視為期權(quán)買賣關(guān)系;3、KPMG風(fēng)險中性定價模型：核心在于假設(shè)金融市場中的每個參與者都是豐胸愛你中立者，只要期望收益相等，市場參與者對其的接受態(tài)度就是一致的;4、死亡率模型：是根據(jù)風(fēng)險資產(chǎn)的歷史違約數(shù)據(jù)，計算在未來一定持有期內(nèi)不同信用等級的客戶/債項的違約概率，分為邊際死亡率和累計死亡率。

　　⑪、 客戶的信用評級與債項評級反映了信用風(fēng)險水平的兩個維度，客戶信用評級主要針對交易主體，其等級主要由債務(wù)人的信用水平?jīng)Q定;而債項評級是在假設(shè)客戶已經(jīng)違約的情況下，針對每筆債項本身的特點(diǎn)預(yù)測債項可能的損失率。

　　⑫、 違約風(fēng)險暴露(EAD)：是指債務(wù)人違約時預(yù)期表內(nèi)項目和表外項目的風(fēng)險暴露總額，包括已使用的授信余額、應(yīng)收未收利息、未使用授信額度的與其提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等。如果客戶已經(jīng)違約，則違約風(fēng)險暴露為其違約時的債務(wù)賬面價值;如果客戶還沒有違約，違約風(fēng)險暴露對于表內(nèi)項目是債務(wù)賬面價值，對于表外項目為：已提取金額 + 信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*已承諾未提取金額。

　　⑬、 納入股權(quán)風(fēng)險暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：1、持有該向金融工具獲得收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所孽生的收益;2、該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù);3、對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。

　　⑭、 違約損失率是指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風(fēng)險暴露的比例，即損失占風(fēng)險暴露總額的百分比。違約損失率的計算方法主要有兩種：1、市場價值法：通過市場上類似資產(chǎn)的信用價差和違約概率推算違約損失率，其假設(shè)前提是市場能及時有效反映債券發(fā)行企業(yè)的信用風(fēng)險變化，主要針對大企業(yè)，根據(jù)是否包含違約債項，市場價值法又進(jìn)一步細(xì)分為市場法和隱含市場法;2、回收現(xiàn)金流量。

　　⑮、 信用風(fēng)險組合計量模型包括：1、Credit Metrics(計算VAR最大損失，可以計算非交易性資產(chǎn)組合的VAR是最大的創(chuàng)新之處);2、Credit Portfolio View(適用于投機(jī)類型額借款人);3、Credit Risk +模型。

　　⑯、 壓力測試只能說明事件的影響程度，并不能說明事件發(fā)生的可能性。

　　⑰、 貸款角度而言，國家風(fēng)險表現(xiàn)形式包括：拒付債務(wù)、延期償付、無力償債、重議利息、再融資、取消債務(wù)。

　　⑱、 國家風(fēng)險評估指標(biāo)包括三種：數(shù)量指標(biāo)、比例指標(biāo)、等級指標(biāo)。比例指標(biāo)包括：1、外債總額與國民生產(chǎn)總值之比：20%—25%;2、償債比例：外債本息償付額與當(dāng)年出口收入之比、衡量短期償債能力，15%—25%;3、應(yīng)付未付外債總額與當(dāng)年出口收入之比，100%;4、國際儲備與應(yīng)付未付外債總額之比：20%;5、國際收支逆差與國際儲備之比，150%。

　　⑲、 JP摩根統(tǒng)計：1、在貸款決策前預(yù)見風(fēng)險并采取預(yù)控措施，對降低實際損失的貢獻(xiàn)度為50%—60%;2、在貸后管理過程中檢測到風(fēng)險并迅速補(bǔ)救，對降低風(fēng)險損失貢獻(xiàn)度為25%—30%，3、當(dāng)風(fēng)險沉聲后才進(jìn)行事后處理，效力則低于20%。

　　⑳、 單一客戶的客戶風(fēng)險內(nèi)生變量包括：1、基本面指標(biāo)(品質(zhì)類、實例類、環(huán)境類);2、財務(wù)指標(biāo)(償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、增長能力)。

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