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　　單選題

　　1. 從資產(chǎn)負(fù)債表看可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)增加的借款需求影響因素是()。

　　A. 季節(jié)性銷售增長(zhǎng)

　　B. 債務(wù)重構(gòu)

　　C. 固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張

　　D. 紅利支付

　　【答案】C

　　【解析】從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加;商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加;紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。從損益表來看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤(rùn)率的下降都可能對(duì)企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的借款需求。

　　2. 從資產(chǎn)負(fù)債表看可能導(dǎo)致資本凈值減少的借款需求影響因素是()。

　　A. 季節(jié)性銷售增長(zhǎng)

　　B. 債務(wù)重構(gòu)

　　C. 固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張

　　D. 紅利支付

　　【答案】D

　　【解析】分析同上題。

　　3. 下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資本投資的說法，不正確的是()。

　　A. 產(chǎn)生于季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時(shí)

　　B. 產(chǎn)生于季節(jié)性負(fù)債數(shù)量超過季節(jié)性資產(chǎn)時(shí)

　　C. 通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補(bǔ)充的融資

　　D. 公司一般會(huì)盡可能用內(nèi)部資金來滿足營(yíng)運(yùn)資本投資

　　【答案】B

　　【解析】當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時(shí)，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補(bǔ)充，這部分融資稱作營(yíng)運(yùn)資本投資。公司一般會(huì)盡可能用內(nèi)部資金來滿足營(yíng)運(yùn)資本投資，如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會(huì)向銀行申請(qǐng)短期貸款。

　　4. 當(dāng)一個(gè)公司的季節(jié)性和長(zhǎng)期性銷售收入同時(shí)增長(zhǎng)時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)體現(xiàn)為()。

　　A. 核心流動(dòng)資產(chǎn)的增加和季節(jié)性資產(chǎn)的減少

　　B. 核心流動(dòng)資產(chǎn)的減少和季節(jié)性資產(chǎn)的增加

　　C. 核心流動(dòng)資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同減少

　　D. 核心流動(dòng)資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同增長(zhǎng)

　　【答案】D

　　【解析】核心流動(dòng)資產(chǎn)指的是在資產(chǎn)負(fù)債表上始終存在的那一部分流動(dòng)資產(chǎn)。這部分資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由長(zhǎng)期融資來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)一個(gè)公司的季節(jié)性和長(zhǎng)期性銷售收入同時(shí)增長(zhǎng)時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)體現(xiàn)為核心流動(dòng)資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同增長(zhǎng)。

　　5. 以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部融資的資金來源?()

　　A. 凈資本

　　B. 留存收益

　　C. 增發(fā)股票

　　D. 增發(fā)債券

　　【答案】B

　　【解析】?jī)?nèi)部融資的資金來源是凈資本、留存收益和增發(fā)股票。一般情況下，企業(yè)不能任意發(fā)行股票，因此，在估計(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)率時(shí)通常假設(shè)內(nèi)部融資的資金來源主要是留存收益。

　　6. 假設(shè)一家公司的財(cái)務(wù)信息如下：(單位：萬元)

　　總資產(chǎn) 2000 銷售收入 2500

　　總負(fù)債 1200 凈利潤(rùn) 100

　　所有者權(quán)益 800 股利分紅 30

　　該公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率(SGR)為()。

　　A. 0.0875

　　B. 0.25

　　C. 0.096

　　D. 0.7

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)SGR=ROE×RR/(1-ROE×RR)，ROE=100/800=0.125，紅利支付率=30/100=0.3，RR=1-0.3=0.7，SGR=0.096。

　　7. 假設(shè)一家公司的財(cái)務(wù)信息同上題，在利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用率和紅利支付率不變時(shí)，銷售增長(zhǎng)可以作為合理的借款原因的情況是()。

　　A. 銷售增長(zhǎng)在9.6%以下

　　B. 銷售增長(zhǎng)在8.75%以上

　　C. 銷售增長(zhǎng)在9.6%以上

　　D. 以上皆錯(cuò)

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)過計(jì)算，該公司在不增加財(cái)務(wù)杠桿的情況下，可達(dá)到9.6%的年銷售增長(zhǎng)率，即這個(gè)公司通過內(nèi)部資金的再投資可以實(shí)現(xiàn)9.6%的年銷售增長(zhǎng)率。因此，在利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用率和紅利支付率不變時(shí)，如果公司的銷售增長(zhǎng)率在9.6%以下，銷售增長(zhǎng)不能作為合理的借款原因;如果公司的銷售增長(zhǎng)率在9.6%以上，銷售增長(zhǎng)可以作為合理的借款原因。

　　8. 假設(shè)一家公司的財(cái)務(wù)信息同上題。公司通過銀行借款增加了500萬元的外部融資，所有者權(quán)益和紅利分配政策保持不變。那么該公司的新增債務(wù)融資對(duì)公司維持銷售增長(zhǎng)的能力有何影響?()

　　A. 增加12.2%

　　B. 降低12.2%

　　C. 增加10.9%

　　D. 降低10.9%

　　【答案】A

　　【解析】新增的500萬元債務(wù)融資用于總資產(chǎn)投資，那么公司的總資產(chǎn)為2000+500=2500(萬元)，資產(chǎn)使用效率(銷售收入/總資產(chǎn))仍為1.25，因此，由于總資產(chǎn)的增加，銷售收入從2500萬元增加到2500×1.25=3125(萬元)，利潤(rùn)率(凈利潤(rùn)/銷售收入)仍為0.04，凈利潤(rùn)從100萬元增加到3125×0.04=125(萬元)，留存比率保持不變?nèi)詾?.7，將以上數(shù)據(jù)代入SGR= ，得SGR=0.122。

　　9. 如果公司實(shí)際增長(zhǎng)率低于可持續(xù)增長(zhǎng)率，銀行是否會(huì)受理貸款申請(qǐng)?()

　　A. 會(huì)

　　B. 不會(huì)

　　C. 不確定

　　D. 以上皆錯(cuò)

　　【答案】B

　　【解析】銀行通過對(duì)實(shí)際增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的趨勢(shì)比較，可以做出合理的貸款決策：(1)如果實(shí)際增長(zhǎng)率顯著超過可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么，這時(shí)公司確實(shí)需要貸款;(2)如果實(shí)際增長(zhǎng)率低于可持續(xù)增長(zhǎng)率，那么，公司目前未能充分利用內(nèi)部資源，銀行不予受理貸款申請(qǐng)。

　　10. 如果一個(gè)公司的固定資產(chǎn)使用率大于60%或70%，這就意味著()。

　　A. 投資和借款需求很快將會(huì)下降

　　B. 投資和借款需求很快將會(huì)上升

　　C. 投資和借款需求很快將會(huì)不變

　　D. 投資和借款需求無關(guān)

　　【答案】B

　　【解析】固定資產(chǎn)使用率對(duì)理解公司資本支出的管理計(jì)劃是非常有意義的。如果一個(gè)公司的固定資產(chǎn)使用率大于60%或70%，這就意味著投資和借款需求很快將會(huì)上升，具體由行業(yè)技術(shù)變化比率決定。

　　11.下列關(guān)于項(xiàng)目的可行性研究和貸款項(xiàng)目評(píng)估的對(duì)比中，不正確的是( )。

　　A.項(xiàng)目的可行性研究屬于項(xiàng)目論證工作，一般由設(shè)計(jì)和經(jīng)濟(jì)咨詢單位去做;貸款項(xiàng)目評(píng)估是貸款銀行為了篩選貸款對(duì)象而展開的工作

　　B.兩者都可以委托中介咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行

　　C.項(xiàng)目的可行性研究在先，項(xiàng)目評(píng)估在后，項(xiàng)目評(píng)估是在項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行的

　　D.項(xiàng)目的可行性研究必須對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后可能面臨的問題進(jìn)行重點(diǎn)面的研究;而貸款項(xiàng)目評(píng)估是在審查了可行性研究報(bào)告并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的

　　【答案】D

　　【解析】項(xiàng)目的可行性研究必須對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后可能面臨的問題進(jìn)行全面的研究，并作出在技術(shù)上、財(cái)務(wù)上是否可行的結(jié)論;而貸款項(xiàng)目評(píng)估是在審查了可行性研究報(bào)告并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，它可以針對(duì)所發(fā)現(xiàn)或關(guān)心的問題，有所側(cè)重地進(jìn)行研究，不必面面俱到。

　　12.項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估不包含( )。

　　A.項(xiàng)目投資估算與資金籌措評(píng)估

　　B.項(xiàng)目基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估

　　C.流動(dòng)性效益評(píng)估

　　D.不確定性評(píng)估

　　【答案】C

　　【解析】流動(dòng)性效益評(píng)估屬于銀行效益評(píng)估。因此C為正確選項(xiàng)。

　　13.對(duì)項(xiàng)目微觀背景的分析，下列說法不正確的是( )。

　　A.分析項(xiàng)目的微觀背景主要從項(xiàng)目發(fā)起人和項(xiàng)目本身著手

　　B.投資的理由主要是指對(duì)提出項(xiàng)目的理由及投資意向進(jìn)行分析評(píng)估

　　C.投資環(huán)境是指在一定時(shí)間、一定地點(diǎn)或范圍內(nèi)，影響和制約項(xiàng)目投資活動(dòng)的各種外部境況和條件要素的有機(jī)集合體

　　D.項(xiàng)目對(duì)其投資環(huán)境具有不可選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)

　　【答案】D

　　【解析】項(xiàng)目對(duì)其投資環(huán)境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發(fā)展的各種必要條件的集中表現(xiàn)。投資環(huán)境實(shí)為一個(gè)多層次、由多種因素構(gòu)成的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，它們之間既相互聯(lián)系又相互制約。

　　14.潛在的市場(chǎng)需求量是指在一定時(shí)期內(nèi)，在一定行業(yè)營(yíng)銷水平和一定的市場(chǎng)環(huán)境下，一個(gè)行業(yè)中所有企業(yè)可能達(dá)到的最大( )之和。

　　A.營(yíng)銷量

　　B.投資量

　　C.消費(fèi)量

　　D.需求量

　　【答案】A

　　【解析】潛在的市場(chǎng)需求量是指在一定時(shí)期內(nèi)，在一定行業(yè)營(yíng)銷水平和一定的市場(chǎng)環(huán)境下，一個(gè)行業(yè)中所有企業(yè)可能達(dá)到的最大營(yíng)銷量之和，因此A為正確答案。

　　15.設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟(jì)上的合理使用年限，它是由設(shè)備的( )決定的。

　　A.原值

　　B.使用費(fèi)

　　C.市場(chǎng)價(jià)值

　　D.核定價(jià)值

　　【答案】B

　　【解析】設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟(jì)上的合理使用年限，它是由設(shè)備的使用費(fèi)決定的。評(píng)估設(shè)備的壽命時(shí)，只能對(duì)項(xiàng)目的主要設(shè)備進(jìn)行分析研究，在其他條件相同的情況下，設(shè)備的壽命越長(zhǎng)，其經(jīng)濟(jì)性越好。因此B為正確選項(xiàng)。

　　16.財(cái)力資源分析主要分析項(xiàng)目( )方案能否足額及時(shí)供應(yīng)資金，并與建設(shè)工程進(jìn)度相適應(yīng)。

　　A.投資

　　B.融資

　　C.籌資

　　D.資源

　　【答案】C

　　【解析】財(cái)力資源分析主要分析項(xiàng)目籌資方案能否足額及時(shí)供應(yīng)資金，并與建設(shè)工程進(jìn)度相適應(yīng)。因此，C項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

　　17.項(xiàng)目生產(chǎn)條件分析主要是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所需要的物資條件和( )條件進(jìn)行的分析。

　　A.銷售

　　B.生產(chǎn)

　　C.經(jīng)濟(jì)

　　D.供應(yīng)

　　【答案】D

　　【解析】項(xiàng)目生產(chǎn)條件分析主要是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所需要的物資條件和供應(yīng)條件進(jìn)行的分析。不同行業(yè)、不同性質(zhì)、不同類型的建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)特點(diǎn)是不同的。

　　18.某項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量如下，試計(jì)算其投資回收期( )。

　　年份 0 1 2 3 4

　　凈現(xiàn)金流量 -100 50 60 70 70

　　A.2.5

　　B.2.4

　　C.2.3

　　D.2.2

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)上表中的凈現(xiàn)金流量可以求得累計(jì)凈現(xiàn)金流量如下：

　　年份 0 1 2 3 4

　　凈現(xiàn)金流量 -100 -50 10 80 150

　　投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)—1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

　　投資回收期=2—1+50/60=2.2年

　　19.下列不屬于速動(dòng)資產(chǎn)的是( )。

　　A.存貨

　　B.應(yīng)收股利

　　C.預(yù)付款項(xiàng)

　　D.交易性金融資產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等，但存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等則不應(yīng)計(jì)入。

　　20.資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)其正確的評(píng)價(jià)有(　)。

　　A.從債權(quán)人角度看，負(fù)債比率越大越好

　　B.從債權(quán)人角度看，負(fù)債比率越小越好

　　C.從股東角度看，負(fù)債比率越高越好

　　D.從股東角度看，負(fù)債比率越低越好

　　【答案】B

　　【解析】資產(chǎn)負(fù)債率反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例，從債權(quán)人的立場(chǎng)看，他們最關(guān)心的是貸給企業(yè)的款項(xiàng)的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息;從股東的角度看，由于企業(yè)通過舉債籌措的資金與股東提供的資金經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮同樣的作用，所以，股東所關(guān)心的是全部資金利潤(rùn)率是否超過借入款項(xiàng)的利率，即借入資金的代價(jià)。

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