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2019注會(huì)綜合階段考試《審計(jì)》科目考點(diǎn)清單

由于注會(huì)綜合沒(méi)有教材，擔(dān)心復(fù)習(xí)的過(guò)程中有遺漏掉的內(nèi)容。為了幫助大家順利通關(guān)，下面根據(jù)考綱整理了備考重點(diǎn)，希望能對(duì)考生們有所幫助。

2019年注會(huì)綜合階段考試重要知識(shí)點(diǎn)匯總

　　隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考時(shí)間的縮短，很多正在為綜合階段考試做準(zhǔn)備的考生反映，由于注會(huì)綜合沒(méi)有教材，擔(dān)心復(fù)習(xí)的過(guò)程中有遺漏掉的內(nèi)容。為了幫助大家順利通關(guān)，根據(jù)考綱整理了備考重點(diǎn)，希望能對(duì)考生們有所幫助。

　　綜合階段注會(huì)考試分試卷一和試卷二，考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等專業(yè)領(lǐng)域;試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域。

2019注會(huì)綜合階段考試《審計(jì)》科目考點(diǎn)清單
（一）審計(jì)計(jì)劃
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估
1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
3.重要性		 1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （四）銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
2.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
3.控制測(cè)試
4.實(shí)質(zhì)性程序		 1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（五）采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) （六）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
1.采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)
2.采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序		 1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
（七）貨幣資金的審計(jì) （八）對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮
1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
3.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制
5.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序		 1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
4.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
5.利用內(nèi)部審計(jì)工作
6.利用專家的工作
（九）對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 （十）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)
3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
5.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師
6.重要性
7.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施
8.合并過(guò)程
9.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通		 1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)
2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
4.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)
（十一）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 （十二）完成審計(jì)工作
1.信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響
2.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的測(cè)試及測(cè)試結(jié)果的應(yīng)對(duì)
3.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
4.數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的運(yùn)用		 1.審計(jì)完成階段的工作
2.期后事項(xiàng)
3.書(shū)面聲明
（十三）審計(jì)報(bào)告 （十四）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
1.審計(jì)意見(jiàn)的形成
2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
3.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
4.非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
5.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
6.比較信息
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任		 1.計(jì)劃審計(jì)工作
2.自上而下的方法
3.測(cè)試控制的有效性
4.企業(yè)層面控制的測(cè)試
5.業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試
6.內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)
7.出具審計(jì)報(bào)告
（十五）質(zhì)量控制 （十六）職業(yè)道德
1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
2.相關(guān)職業(yè)道德要求
3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
4.人力資源
5.業(yè)務(wù)執(zhí)行
6.監(jiān)控		 1.職業(yè)道德基本原則
2.職業(yè)道德概念框架
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
（十七）審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
1.基本要求
2.經(jīng)濟(jì)利益
3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流
5.與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
7.收費(fèi)
8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

(本表內(nèi)容來(lái)源于中注協(xié)公布的2019年注會(huì)綜合考試大綱，由考試吧整理發(fā)布)

　　2019年綜合階段的注會(huì)考試時(shí)間是在8月24日，大家要利用備考的這段黃金時(shí)期，預(yù)祝各位考生都能在考試中取得理想的成績(jī)!

 

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文章責(zé)編：zhangyuqiong