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　　單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述不正確的是(　)。

　　A、外國政府向中國企業(yè)提供貸款取得的利息所得免稅

　　B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，從境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免稅

　　D、國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免稅

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免稅。

　　單選題

　　機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)，按照(　)繳納增值稅。

　　A、物流輔助服務(wù)

　　B、居民日常服務(wù)

　　C、商務(wù)輔助服務(wù)

　　D、建筑服務(wù)

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

　　多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C、自獲利年度起，第6年起持續(xù)年度的國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%;選項(xiàng)B，適用的稅率為25%。 選項(xiàng)C，國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，持續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有(　)。

　　A、能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B、能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D、無法正確核算(查實(shí))也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率： (1)能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的; (2)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的; (3)通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。 納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。

　　單選題

　　除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以(　)為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

　　A、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地

　　B、企業(yè)登記注冊地

　　C、企業(yè)會計(jì)核算地

　　D、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

　　單選題

　　在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，會計(jì)賬簿設(shè)置不健全，不能正確核算收入總額，但能正確地核算成本費(fèi)用，賬簿上記載2020年的成本費(fèi)用為70萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采用核定征收的辦法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的利潤率為30%，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額(　)萬元。

　　A、7.5

　　B、17.5

　　C、21

　　D、9

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5(萬元)。

　　單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　A、30

　　B、45

　　C、60

　　D、90

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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