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　　單選題

　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、香料作物的種植

　　B、糖料作物的種植

　　C、中藥材的種植

　　D、麻類作物的種植

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目。企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　單選題

　　以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C、對(duì)經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整

　　【答案】B

　　【解析】采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B、繳納消費(fèi)稅的國有企業(yè)

　　C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)

　　D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

　　【答案】CD

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事經(jīng)營活動(dòng)，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，所以選項(xiàng)C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

　　多選題

　　關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有(　)。

　　A. 城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理

　　B. 增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

　　C. 受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　D. 代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點(diǎn)在委托方所在地

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項(xiàng)D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。

　　單選題

　　企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 當(dāng)期免抵的增值稅稅額

　　B. 當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額

　　C. 納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款

　　D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

　　【答案】A

　　【解析】自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　多選題

　　關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有(　)。

　　A. 納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　B. 由受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　C. 流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D. 納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。

　　單選題

　　下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A. 增值稅稅金

　　B. 消費(fèi)稅滯納金

　　C. 房產(chǎn)稅罰款

　　D. 補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金

　　【答案】A

　　【解析】納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而增值稅、消費(fèi)稅的罰款和滯納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù);房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　多選題

　　下列各選項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有(　)。

　　A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

　　B、流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為其機(jī)構(gòu)所在地

　　D、代收代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為代收代扣地

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B，對(duì)流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地納稅;選項(xiàng)C，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　單選題

　　下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地

　　B、代收代繳消費(fèi)稅的單位，為稅款代收代繳地

　　C、跨省開采的油田，生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，為油井所在地

　　D、納稅人跨地區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地按適用稅率繳納。

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是(　)。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)

　　B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。

　　多選題

　　下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有(　)。

　　A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉稅的應(yīng)納稅額等于煙葉收購實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算

　　D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

　　多選題

　　下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中，符合關(guān)稅法規(guī)定的有(　)。

　　A、海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

　　B、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

　　C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算出的價(jià)格

　　【答案】ABC

　　【解析】出口完稅價(jià)格是不能用境內(nèi)售價(jià)估定的。

　　單選題

　　下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是(　)。

　　A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

　　B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

　　C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

　　【答案】D【解析】 選項(xiàng)A、B、C屬于直接優(yōu)惠。

　　單選題

　　出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括(　)。

　　A、離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金

　　C、企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、出口關(guān)稅

　　【答案】C【解析】 出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。

　　單選題

　　某進(jìn)出口公司2018年6月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅稅率為10%，成交價(jià)格35萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為(　)萬元。

　　A、4.05

　　B、4.12

　　C、4.01

　　D、4

　　【答案】C【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=35+5+(35+5)×3‰=40.12(萬元)　　應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=40.12×10%=4.01(萬元)

　　單選題

　　如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照(　)總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

　　A、貨價(jià)

　　B、運(yùn)費(fèi)

　　C、貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)

　　D、貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用

　　【答案】C【解析】如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

　　單選題

　　跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，下列各項(xiàng)中，不可以作為代收代繳義務(wù)人的是(　)。

　　A、購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

　　B、電子商務(wù)企業(yè)

　　C、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

　　D、物流企業(yè)

　　【答案】A【解析】　　【答案解析】 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。

　　單選題

　　下列費(fèi)用中不計(jì)入完稅價(jià)格的是(　)。

　　A、由買方負(fù)擔(dān)的自己采購代理人的勞務(wù)費(fèi)

　　B、賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售所得中獲得的收益

　　C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

　　【答案】A【解析】選項(xiàng)A即購貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格。

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