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　　1.單選題

　　下列關(guān)于營改增的說法不正確的是(　)。

　　A、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率

　　B、以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有獲得港澳線路運(yùn)營許可的船舶

　　C、境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

　　D、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

　　【答案】C

　　【解析】

　　境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率。

　　2.多選題

　　下列貨物銷售，適用16%增值稅稅率的有(　)。

　　A、石油液化氣

　　B、電子出版物

　　C、復(fù)合膠

　　D、香茅油

　　【答案】CD

　　【解析】

　　稅法規(guī)定，石油液化氣、電子出版物適用10%的低稅率，復(fù)合膠、香茅油適用16%的稅率。

　　3.單選題

　　下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是(　)。

　　A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票金額欄情形下的折扣額

　　B、銷售折扣額

　　C、銷售折讓額

　　D、銷售退貨額

　　【答案】B

　　【解析】

　　銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項(xiàng)目可以從銷售額中扣減。

　　4.單選題

　　根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列可以按照銷售凈額作為銷售額計(jì)算增值稅的是(　)。

　　A、以舊換新方式銷售彩電，扣除舊彩電價(jià)值后的銷售凈額

　　B、還本銷售方式銷售貨物的，減除還本支出后的銷售凈額

　　C、采取銷售折扣方式銷售貨物的，減除折扣額后的銷售凈額

　　D、采取折扣銷售方式銷售貨物的，在同一張發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額的，扣除折扣額后的銷售凈額

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按照新貨同期銷售額計(jì)算增值稅;選項(xiàng)B，還本銷售方式應(yīng)按貨物銷售額計(jì)算增值稅，不能扣除還本支出;選項(xiàng)C，銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中減除。

　　5. 單選題

　　下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

　　A、汽車修配廠修理汽車勞務(wù)

　　B、存款利息

　　C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　D、將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

　　【答案】A

　　【解析】

　　選項(xiàng)B、C不征收增值稅;選項(xiàng)D，用于生產(chǎn)不征收增值稅，生產(chǎn)完銷售時(shí)交稅。

　　6.單選題

　　下列各項(xiàng)收入中，不繳納增值稅的是(　)。

　　A、房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金

　　B、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

　　C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

　　D、某企業(yè)租賃舊廠房收入

　　【答案】A

　　【解析】

　　房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。

　　7.單選題

　　下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

　　B、啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

　　C、一般消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

　　D、白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

　　【答案】 B

　　【解析】

　　啤酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。

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