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多項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于稅法與稅收，下列表述正確的有( )。
A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式
B.稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度
C.稅收分配是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進(jìn)行的分配
D.稅法的目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益
【正確答案】ABD
【答案解析】稅收分配是以國(guó)家為主體所進(jìn)行的分配。
2.納稅人受托代理銷售二手車，同時(shí)具備( )條件的，不征收增值稅。
A.受托方不向委托方預(yù)付貨款
B.委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開(kāi)具給購(gòu)買方
C.委托方、受托方簽訂代理協(xié)議
D.受托方按購(gòu)買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)
【正確答案】ABD
【答案解析】納稅人受托代理銷售二手車，同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅;不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。
�、偈芡蟹讲幌蛭蟹筋A(yù)付貨款;
�、谖蟹綄⒍周囦N售統(tǒng)一發(fā)票直接開(kāi)具給購(gòu)買方;
�、凼芡蟹桨促�(gòu)買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。
3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對(duì)既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，銷售額不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)一律按10%征稅
B.其他配置酒不按“白酒”適用稅率征稅
C.以外購(gòu)不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率計(jì)稅
D.鉆石及鉆石飾品適用的消費(fèi)稅稅率為5%
【正確答案】ACD
【答案解析】其他配置酒按消費(fèi)稅稅率表“白酒”適用稅率征稅，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。
4.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)以( )折合成人民幣計(jì)算。
A.營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天人民幣匯率中間價(jià)
B.營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)
C.營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天人民幣匯率最高價(jià)
D.營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)月1日的人民幣匯率最低價(jià)
【正確答案】AB
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)以營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。
5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有( )。
A.城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例
【正確答案】ACD
【答案解析】受托方代收、代扣三稅，同時(shí)要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。
6有以下( )情形的，應(yīng)該認(rèn)定為買賣雙方有特殊關(guān)系。
A.一方直接或間接地?fù)碛�、控制或持有�?duì)方3%或以上公開(kāi)發(fā)行的有表決權(quán)的股票或股份
B.買賣雙方共同直接或間接地控制第三方
C.一方是另一方的雇員
D.一方是另一方的獨(dú)家代理
【正確答案】BCD
【答案解析】一方直接或間接地?fù)碛�、控制或持有�?duì)方5%或以上公開(kāi)發(fā)行的有表決權(quán)的股票或股份視為雙方有特殊關(guān)系。
7 下列各項(xiàng)中對(duì)資源稅納稅人及納稅義務(wù)人的說(shuō)法不正確的有( )。
A.進(jìn)口原油的某國(guó)有企業(yè)為資源稅納稅人
B.出口特殊用鹽的某鹽業(yè)生產(chǎn)公司為資源稅納稅人
C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位
D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，這里的單位不包括個(gè)體戶
【正確答案】AD
【答案解析】資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人課征的一種稅。進(jìn)口原油不交資源稅。其他單位也包括收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶在內(nèi)。
8.2009年甲公司與乙公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同載明轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2010年—2012年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的5%支付，合同注明預(yù)計(jì)乙公司2010年—2012年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)150萬(wàn)元。2012年底，乙公司2010年—2012年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，支付甲公司轉(zhuǎn)讓費(fèi)250萬(wàn)元，甲乙雙方未更改合同，則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司2009年應(yīng)納印花稅5元
B.甲公司2009年應(yīng)納印花稅450元
C.甲公司2012年應(yīng)納印花稅0元
D.甲公司2012年應(yīng)納印花稅300元
【正確答案】BC
【答案解析】甲公司2009年應(yīng)納印花稅=3000×5%×0.3‰×10000=450元;2012年未更改合同，所以不需要計(jì)征印花稅。
9.張三與李四互換房屋，張三的房屋價(jià)格為80萬(wàn)元，李四的房屋價(jià)格為100萬(wàn)元。成交后，張三支付李四20萬(wàn)元的房屋差價(jià)款。該省規(guī)定契稅稅率為3%。下列項(xiàng)目中正確的有( )。
A.張三是納稅人
B.李四是納稅人
C.應(yīng)納契稅0.6萬(wàn)元
D.應(yīng)納契稅3萬(wàn)元
【正確答案】AC
【答案解析】當(dāng)交換價(jià)格不等時(shí)，以多付錢物的一方為納稅人。其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。因此張三是納稅人，應(yīng)納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。
10.下列關(guān)于個(gè)人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的地點(diǎn)說(shuō)法正確的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人不得隨意變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，因特殊情況變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的，須報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】AD
【答案解析】從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
11.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有( )。
A.納稅人偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為
B.納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為
C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為
D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為
【正確答案】ABC
【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款。
12.關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述正確的有( )。
A.對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無(wú)明文規(guī)定不得處罰
B.稅務(wù)行政處罰必須由法定的國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定
C.稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)
D.國(guó)家稅務(wù)總局可以針對(duì)納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對(duì)其他違法行為不能設(shè)置行政處罰
【正確答案】ABC
【答案解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。
13.企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列( )方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理。
A.在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除
B.自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除
C.自搬遷年度次年起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除
D.在搬遷完成年度的次年，一次性作為損失進(jìn)行扣除
【正確答案】AB
【答案解析】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：
(1)在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。
(2)自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。
上述方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得改變。
14.下列屬于稅務(wù)代理特點(diǎn)的有( )。
A.相關(guān)性
B.公正性
C.確定性
D.自愿性
【正確答案】BCD
【答案解析】稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性、確定性。
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