三、判斷題(本題共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”;你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分;每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分;不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。( )
2.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。( )
3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。( )
4.為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，海關(guān)可以按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對(duì)進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。
(>5.對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。( )
6.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。( )
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
8.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )
9.出售國(guó)有、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。( )
10.在計(jì)算企業(yè)的納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。( )
四、計(jì)算題(本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元;
(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格);
(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元;
(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。
(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率50)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款;
(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元;
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬元;
(5)將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(6)公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
3.位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元;
(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元;
(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);
(4)寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;
(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;
(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;
(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅;
(6)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(7)企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4.位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元;
(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租0.2萬元，每月收租金1次;
(3)8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元;
(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。
(其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③金額以元為單位計(jì)算。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;
(2)公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(3)公司2007年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)公司2007年應(yīng)繳納的印花稅;
(5)公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
五、綜合題(本題型共3題，每題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼;支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù);
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱;
(3)5月從國(guó)外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元;
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1.35萬元，款項(xiàng)收訖;將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工;
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元;
(6)27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元;外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0.17萬元;
(7)30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬元)霉?fàn)�變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%;②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元;③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(3)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅;
(5)直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項(xiàng)稅額;
(6)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(7)損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(8)企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;
(9)企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元;
(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元，取得國(guó)債利息收入30萬元;
(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(5)銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元;
(6)管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;
(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年
金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);
(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元;
(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。
(其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅;
(2)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(4)企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn);
(5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(10)企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(11)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3.居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：
(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;
(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān);
(3)3月份，從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500元人民幣并取得完稅憑證;
(4)4月1日—6月30日，前往B國(guó)參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;出國(guó)期間將其國(guó)內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元;
(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56000元，李某與杰克事先約定按6：4比例分配稿酬。
(6)10月份，取得3年期國(guó)債利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90000元的利息(銀行按年利率1.71%結(jié)息);
(7)11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購(gòu)價(jià)每份200元，申購(gòu)時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元;
(8)1月—12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。
(其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;
(3)李某從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(4)李某從B國(guó)取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(5)李某出租小汽車應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;
(6)李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(7)李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(8)銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅;
(9)李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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